2012年度企所得税汇算清缴及‘营改增’疑难问题解析(营改增培训).docVIP

中华品牌管理网() 公开课 ?? ?? 　 课程特色 ??? 随着企业经营模式的多元化、交易类型多样化，税收政策也就越来越多，越来越复杂，企业所得税汇算清缴工作就越来越艰难。如何顺利、准确、臻美完成企业所得税汇算清缴工作，成为安心、放心、舒心的企业财务经理。辛连珠教授将从十个角度为你助力，汇总涉税风险，评析最新政策，提供有效策略，分享案例解剖，现场互动答疑。???? ?“营业税改征增值税”是“十二五”时期税制改革的重头戏，陈斌博士将采用理论分析和操作实务相结合的讲授方式，帮助企业的有关人员能够尽快掌握政策和熟练应对“营改增 ”中出现的各种问题，做好“营改增”业务衔接和纳税规划，降低企业税收风险，提升企业税收价值。 课程大纲 第一部分:企业所得税汇算清缴疑难问题解析 （一）企业所得税收入确认时间方略 ????为何开发票不一定缴纳企业所得税 ????分期收款、赊销、预付账款、直接收款、提前、延期开具发票税收问题 ????延期付款利息、承兑汇票背书转让、买方付息、卖方付息、价外费用、转移支付、代收代付、第三方付款税收问题? ????何为所得税链条的对称与统一 ????视同销售范围变化、价格确定和会计处理问题?? ????不遵循权责发生制确定收入的问题 ????总分机构移送货物是否视同销售问题 ????特殊销售行为问题（买一送一、以旧换新、销售赠券、有奖销售与“秒杀”策略、融资抵押等） ????“营改增”之后收入对所得税的影响问题?? （二）不征税收入与免税收入处理方略?????财政补助、补贴、贷款贴息问题? ????直接减免增值税、即征即退、先征后退、先征后返问题 ????资产类补助问题 ????收益性补贴问题 ????政府拆迁税收处理问题 ????政府无偿划拨土地或返还问题 ????免税收入成本、费用扣除问题 ????国债利息与政府债券免税问题 ? （三）股权转让时间、金额处理方略?????股权登记确认原则，界定股权收入时间问题 ????分红、送股、转赠是否增加股权投资成本问题 ????股权投资收入与损失为何取消递延纳税问题 ????居民企业股息红利免税举证问题 ????预提所得税导致非居民企业放弃分红权问题 ????非居民企业转让居民企业股权预提所得税问题 ????企业个人股东的股息和股权转让对企业所得税的影响问题 ? （四）公允价值变动问题处理方略?????美元价值变动税务处理问题 ????交易性金融资产持有期间价值变动问题 ????出口企业“两难”问题 ????交易性房地产出租期间是否可以计提折旧问题 ? （五）企业重组税务处理方略?????企业属性问题 ????IPO、定向增发、对赌协议问题 ????股权支付与非股权支付问题 ????大小非解禁与代持股纳税问题 ????定期递延纳税与非定期递延纳税问题 ????撤回、减少投资与股权转让区别问题 ????资产计税基础与持续经营问题 ????资产收购与股权收购区别问题 ????控股合并与合并会计报告问题 ????吸收合并税收优惠递延问题 ????经典案例回放 ? （六）税前扣除凭证补正时间方略?????固定资产估价入账与补提折旧问题 ????房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题 ????以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题 ????成本、费用提前入账与补充凭证问题 ? （七）借款费用税前扣除处理方略?????金融机构界定问题 ????同期贷款利率是否与实际利率相同问题 ????未在规定时间内注入资本金借款利息问题 ????关联方借款利息扣除问题 ????关联方之间实际税负计算与比较问题 ? （八）招待费、广告费、会议费、开办费税前扣除方略?????招待费计算基数问题 ????销售使用过的固定资产是否作为计提招待费基数问题 ????提高广告费税前扣除标准问题 ????开办费核算内容问题 ????筹建期间税前是否可以扣除招待费问题 ????礼品在招待费还是宣传费列支 ????消费卡的分期扣除 ????年底供应商座谈会、企业“尾牙”费用以及免费旅游问题 ????会议费和会展的区别问题 ????广告性的赞助支出 ? （九）企业所得税纳税汇算清缴报告方略?????是否可以重新申报问题 ????季度少预交企业所得税是否承担法律侧问题 ????季度预交所得税是否需要进行纳税调整问题 ????亏损分公司是否预交企业所得税及是否进行年末亏算清缴问题 ????季度多交所得税是否退还问题 ????年终收入成本费用的截止和匹配问题 ????年度费