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第二章 增值税法 一、选择题 1、按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（）。 A、汽车的修配 B、房屋的修理（修缮） C、房屋的装潢 D、机器设备的修理 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。 A、自产的项目用于非应税项目 B、将购买的货物投入生产 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 3、下列行为中，属于混合销售征收增值税的是（）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 E．电视机厂销售电视机并向买方收取手续费 4、销售下列货物应按13%的税率征收增值税的有（）。 A、服装 B、图书 C、方便面 D、化妆品 5、下列属于增值税不予抵扣项目的是（）。 A某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C某企业将自产的水泥用于基建工程 D某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民 6、下列视同销售核定销售额的组价公式正确的有（）。 A组成计税价格=成本+利润+消费税税额 B 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷（1-消费税税率） C组成计税价格=（成本+利润）÷（1 — 消费税税率） D组成计税价格=（成本+利润）÷（1 + 消费税税率） 7、下边符合销项税额的时间限定的有（）。 A采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 D采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 8、某企业（一般纳税人）当月采取以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额6.3万元（已扣除旧货折价2万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额5万元，同时支付购货运费0.3万元（取得运费发票），该企业当月应纳增值税为（）万元。 A、 1.256 B、 0.527 C、0.625 D、0.335 9、某服装生产企业自营出口自产货物，2010年5月末计算出的期末留底税额为22万元，出口免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（）万元。 A、22 B、18 C、4 D、0 10、商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得开具增值税专用发票的是（）。 A、烟 B、酒 C、食品 D、化妆品 二、案例分析题 1、华宝商场为增值税一般纳税人，购销各类货物均单独核算，2010年6月发生以下业务：（1）直接从农民手中收购花生，收购凭证上注明价格5万元，支付运费，运费发票注明运费0.6万元。 （2）购进食用油一批，取得增值税专用发票注明价款10万元。 （3）购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明价款6万元。 （4）购进服装一批，取得普通发票注明金额7万元。 （5）购进建材一批，用于修理仓库，取得增值税专用发票注明价款8万元。 （6）销售电器一批，开具增值税专用发票注明价款12万元，同时收取包装物押金2万元。 （约定三个月后归还），包装物租金1万元。 （7）销售服装一批，开具普通发票注明金额8万元，同时收取送货费0.5万元。 （8）采取赊销方式销售面粉一批，总价款9万元，合同约定下月10日付款。 （9）本月购进一批饮料作为福利发放给职工，取得增值税专用发票注明价款1万元。 （10）月末盘点发现，上月从农民购进的水果（有收购凭证）发生霉烂损失，账面价值0.3万元。 已知：上月留抵税额0.6万元，所有发票均已认证通过。 请计算当月应纳增值税税额。 2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 13% 。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口的销售额折合人民币200万元。 请计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 消费税法 一、选择题 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。 A高尔夫球及球具 B实木地板 C护肤护发品 D一次性木筷 消费税的纳税环节有（）。 A生产环节 B委托加