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第五章 预算管理与成本控制系统 文件编号：XH／XMGL／A－5 修改状态：A／B 管理状态： 分 发 号： 编制： 日期： 审核： 日期： 批准： 日期： 发布日期： 实施日期： 第一节 预、决算管理的工作范围和目的 项目管理部预决算管理主要负责项目的成本控制管理工作，负责对工程的成本实施计划、组织、协调、监督和控制。 1、土建、安装预算员负责编制工程的预决算书。各项按规定的取费标准进行取费，费率和工程取费以及实际预决算工程量，包括材料、设备的单项、总项报价等均以预算员核定无异为基础。 2、负责招标工程的标底编制及其他与招标工作有关的文件、资料准备及对投标各家单位资质的审核。 3、负责审核施工单位上报的月度工程量，作为工程进度款的支付依据，对施工过程中实施有效的成本控制。 4、负责现场签证的工程量的审核和价值量的计算。 5、公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续。 6、严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，努力降低工程造价，不得超标准支付工程款项。 7、在工程付款记账方面按部位或者按照单位或者按不同承包单位，分别设置预付款和应付帐款明细账。 8、对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。 9、成本管理的基本任务是：通过预测、计划、核算和分析，正确反映经营成本，促进企业各部门加强管理，寻找降低成本，减少消耗的途径，提高企业的经济效益。 10、项目管理部按各项工作程序及规定认真仔细的审核所有结算资料并保持结算资料完整，做好存档工作，为结算付款提供依据。 11、杜绝错付、超付，以确保工程进度、控制成本。确保第一时间正确解决问题。 12、严格执行合同条款、公司的规定和管理程序，仔细审核已付款情况，即时做好台帐，加强各流转部门信息传递，合理安排付款时间，保障工程进度。 13、工程进度款审核：由施工单位编制上报，项目部负责人签署意见，对已完工程进度报表负责，经项目管理部审核，双方确认，并核对有关合同条款无误。 14、零星工程款的审核指：无合同的工程按实结算后给予付款。项目管理部复核付款申请后签署意见。 15、预算员建立台帐、登记每笔付款、扣款情况，并接受部门经理的检查、监督。 16、零星水电预（结）算管理按照行业的有关标准，正确地审核、编制工程费用。对项目工程数量不一致的地方，同施工单位核算，取得数量上的一致。 17、工程尾款的支付工作要确保工程尾款的正确支付，不再产生遗留问题。 18、完成部门经理交办的其他工作。 第二节 预、决算审批工作的程序 一、目的：确保预、决算准确、正确，符合规定及工作程序，并做到资料完整，以备查阅，确保第一时间正确解决问题。 二、范围：所有经项目管理部决算的工程结算。 三、职责：按各项工作程序及规定认真仔细的审核所有预、决算资料并保持资料完整，做好存档工作，为结算付款提供依据。 四、程序： 1、检查经营公司及项目部上报预、决算资料是否完整，是否具备结算条件。 2、有合同的工程必须附上合同文本，并附合同单位相关资质证书。 3、施工图或竣工图一套。 4、有设计变更的必须有经营公司或项目部负责人签字。 5、工程签证必须有经营公司或项目部负责人签字认可。 6、预、决算书一份。 7、按建筑工程预、决算文件审查送审表要求认真填写每一栏目。 8、具备以上条件的，方可予以审核，经项目管理部审核结算，经理签字同意后，上报工程总监审批。 9、工程总监审批同意后，由项目管理部保留原件存档，复印件由财务部做成凭证存档。 10、将结算金额、优良率填入相应付款台帐，为结算付款提供依据。 11、做好存档，以便查阅。 五、相关文件： 1、建筑工程预、决算文件审查送审表（XH／XMGL－024） 2、**工程预、决算文件审查意见单（XH／XMGL－025） 3、**工程预、决算文件审查报告（XH／XMGL－026） 4、工程量签证管理表（XH／XMGL－027） 5、**工程项目销售面积统计表（XH／XMGL－028） 6、**工程结算审定单（XH／XMGL－029） 第三节 房地产项目成本控制 一、房地产项目成本控制的原则 1、设置科学的成本控制目标 房地