应纳税所得额计【全解】.docVIP

应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损　　一、收入总额的确定： 收入总额内容 项目及重点 （一）一般收入的确认 九项，都重要 （二）特殊收入的确认 四项，注意第4项视同销售 （三）处置资产收入的确认 两项，区分内部处置与外部移送 　　（一）、收入总额之一般收入的确认　　（1）销售货物收入：十三种销售方式。　　企业销售商品、产品、原材料、周转材料（包装物和低值易耗品）以及其他存货取得的收入。　　（2）劳务收入：（一般是指营业税劳务收入）　　劳务是无形的商品，是指为他人提供服务的行为，包括体力和脑力劳动。　　企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。　　（3）转让财产收入：（可以办理产权转移手续的资产）　　包括企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。　　（4）股息、红利等权益性投资收益：包括纳税人对外投资入股分得的股息、红利收入；　　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。　　（5）利息收入：是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，不包括