模拟题(稽查业)答案.doc

业务能手模拟题 （稽查业务）参考答案 一、单项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B B C D C C B B 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 B D A C C A D A A A 二、多项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 BC ABC ABD ABCD ABC ABCD ABCD ABCD BD BD 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 ABC ABC BC ABC AB ABC AD CD BCD AD 三、判断题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 × × × × × √ × × √ √ 四、综合案例分析题 1、强制执行措施案例参考答案（每答出一个要点0.5分，共15个以上要点） （1）税源管理部门存在的问题 ①未依法定程序：如告知程序、听证程序、责令限期缴纳程序而直接进行罚款处罚；（依据《征管法》第68条） ②未依法定限额罚款；（依据《征管法》第68条） ③未依法定程序采取税收强制执行措施（依据《征管法》第68条） a、未责令限期纳税（依据《征管规程》） b、未报经县以上税务局（分局）局长批准。（依据《征管规程》） c、未使用法定文书和手续（依据《征管规程》） d、未依据法定程序和部门拍卖、变卖财产抵税（依据《抵税财物拍卖、变卖试行办法》） e、未按法定顺序强制执行税款，即从银行扣款为先，其次才采取扣押、查封、拍卖、变卖商品，货物及其他财产的措施。（依据《征管法》第40条） （2）稽查部门存在的问题 ①对已作出税务处理决定并送达《税务处理决定书》的纳税人，逾期不纳税的，无需再次责令限期缴纳，可以直接采取强制执行措施。（依据《征管法》、《税务稽查工作规程》、《征管规程》） ②未依法定程序和使用法定文书进行税务行政处罚。未按法定程序经立案、调查、拟定处理意见、说明理由并告知权利、听取当事人陈述、申辩意见、通过听证程序，制作处罚决定书等一般程序，而直接进行处罚（依据《行政处罚法》） ③对罚款的执行既可由税务机关强制执行也可申请人民法院执行，但以税务机关执行为主（依据《征管法》第88条3款） ④违背税务行政复议和税务行政诉讼前置条件而直接申请人民法院执行（依据《征管法》第88条2款） ⑤未依据法定权限、程序、手续从银行扣款 a、未经县以上税务局（分局）局长批准 b、未使用法定文书和手续 2、逃避缴纳税款案例参考答案（每答出一个要点1分） （1）乙纳税人因不构成逃避缴纳税款罪，故不需要移送司法机关追究刑事责任。 理由： ①《刑法》第十二条刑法溯及力 ②最高人民法院关于适用刑法第十二条几个问题的解释。 ③最高法、最高检关于适用刑法司法解释时间效力问题的规定。 ④以上法律条文的具体内容：新刑法实施以后，对于新刑法生效前发生的行为，如果原有法律不认为是犯罪，新刑法认为是犯罪的，应适用原来的法律按无罪处理；……；如果原有法律认为是犯罪，新刑法也认为是犯罪，并且没有超过追诉时效的，应当适用原有法律，但是新刑法处罚较轻的适用新刑法。 所以，按原刑法201条规定，乙纳税人偷税8000元，未达到1万元的标准，故不构成犯罪。 （2）对丙纳税人应当移送公安机关。对此有两种不同理解。 a、关于不移送的依据是国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定：“……涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的案件，应按规定及时作出移送公安机关处理的决定。”由于依法不需要追究刑事责任，故不移送公安机关。（答此点可适当给0.5分） b、关于应当移送公安机关的理由是： ①“不需要追究刑事责任”和“不予追究刑事责任”二者之间有不同的含义： “不需要追究刑事责任”，是因为立案后确认没有犯罪事实，或者犯罪情节轻微不需要追究刑事责任，或者具有其他依法不追究刑事责任情形的，案件就此结束。 “不予追究刑事责任”，是有刑事犯罪的发生，但因其他法定情形，作出的一种处理结果。而丙的情形属于以存在犯罪为前提，因客观上出现不予追究刑事责任的特殊情况，即：补缴应纳税款，缴纳滞纳金，接受行政处罚而免除刑事责任。（以上资料来自于司法解释） ②是否追究刑事责任的认定权（或处理权）是司法机关而不是行政机关（税务机关） 对于具有法定情形，不予追究刑事责任的处理方式有5种，即不立案或不予受理、撤销案件、不起诉、终止审理、宣告无罪。而这五种处理方式均未授权行政机关，而是由公检法等机关根据不同环节和权限予以处理。（以上资料来自刑讼法第15条的法条解释） ③另外国务院的文件规定属于法规的范畴，而刑事诉讼法属于法律的范畴，上位法优于下位法。所以，在新的司法解释未出台之前，依法应当移送公安机关或向公安部门报备解决。 3、行政复议案例。（