财务预算管理操指南.docVIP

财务预算管理操作指南 一、报表的填列事项 预算管理体系是由项目估算、项目概算、项目预算、年度预算、月份预算差异分析表格及预算管理实施办法组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。 项目估算是依据项目的规模、投资额度、区域环境，参照相邻项目的售价和以往的开发成本，对项目的收入、成本、利润等财务指标的测算，为项目投资开发决策提供依据。项目估算的内容：依据土地面积、容积率、测算建筑面积，销售面积，预测单位面积销售价格、单位面积土地成本、建造成本、以及相关的管理费用、财务费用、项目的毛利率、投资利润率等。项目估算对企业参加土地招投标，控制土地成本具有重要作用。 项目概算是依据开发项目的规划设计阶段的初步设计方案，对项目的投资额、建造成本作出的比项目估算更为详尽的测算。开发项目的概算既是开发项目的进一步论证，同时也为项目设计部门提出的设计成本要求，即设计部门要在概算确定的建造成本和投资总额的范围内进行项目的技术设计和施工图设计。 项目预算，是指开发项目的工程建造预算，根据审核批准的项目开发纲要编制的，是指导编制年度预算的依据。 年度预算是以项目整体预算为编制基础，将项目整体预算根据项目开发进度安排分解到年度，按照年度汇总。