财政税收和纳税复习教案.docVIP

经济常识第五课复习教案 财政税收和纳税人 执教：张 轶 2005-12-5 一、知识结构 1．国民收入的分配(1)国民收入的含义。在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。(2)增加国民收入的根本途径。只有在社会生产过程中广泛地应用新的科学技术、提高劳动生产率，才能一方面大力增加产量，一方面尽可能地降低消耗，从而实现国民收入的迅速增加。(3)国民收入的用途。国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可分为两部分：一部分用于积累，一部分用于消费。国民收入中用于积累的部分，包括用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会物资储备三方面内容。国民收入中用于消费的部分，包括个人消费和公共消费两方面内容。2．正确处理积累和消费的关系 在社会经济生活中，积累和消费具有相互促进的—面，也存在不一致的一面。在国民收入的分配中，必须正确处理积累与消费的关系。 首先，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长。积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。片面的高积累、低消费，或者只看眼前，不看长远，追求不切实际的高消费，都是有害的。 其次，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。在国民收入中，积累和消费两部分的价值形式称作积累基金和消费基金。一方面，积累基金必须同社会增加的生产资料相一致；另一方面，消费基金必须同全社会的消费资料数量相一致。 再次，社会主义国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。总之，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件的制约。3．财政、预算、财政收支平衡、财政赤字的基本含义(1)财政：国家的收入和支出就是财政。(2)预算：是国家的基本财政计划，它是国家财政的主要环节。(3)财政收支平衡：是指当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余。(4)财政赤字：是指当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。4．我国的财政收入和财政支出的范围 财政收入作为财政分配的一个方面，在市场经济条件下表现为组织收入、筹集资金的过程。国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金就是财政收入。从国家取得收人的形式来看，财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入，也可以概括为税、利、债、费四种形式。 财政支出作为财政分配的另一个方面，是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程。国家预算支出的财政资金就是财政支出。财政支出按具体的用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。5．财政的作用 国家通过财政可以有效地调节资源配置；国家通过财政可以促进经济的发展；财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；财政有利于促进人民生活水平的提高；财政是巩固国家政权的物质保证。6．税收及其基本特征(1)税收的含义。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。(2)税收的基本特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。 ①税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。 ②税收的无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 ③税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。 税收的三个基本特征是紧密相连的。首先，税收的无偿性要求它具有强制性；其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可，统一于税法。7．我国税收的性质和作用(1)性质：社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收。 在我国，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。(2)作用：第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。8．依法纳税是公民的基本义务 ? 。(1)纳税人的基本含义。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人作为缴纳税款的主体，可以 是法人，也可以是自然人。(2)我国的主要税种有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税等。(3)依法纳税是公民的基本义务。 ①有偷税等行为的人，不仅是违法的人，更