资金支付授权审制度.docVIP

1．1资金管理风险与关键环节控制 1．1．1资金管理风险 资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说，资金是企业银行进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。 企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险： 风险1 资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 风险2 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 风险3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能 导致企业受到处罚造成资金损失 风险4 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真 风险5 有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失 1．1．2资金管理关键环节控制 企业进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对以下关键环节的控制。 关键环节1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 关键环节2 现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行 关键环节3 资金的会计记录应当真实、准确、完整和