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《中国税制》 《中国税制》 一、课程基本信息 课 程 编 号 课程英文名称 ?Chinese Tax System 课 程 类 别 适 用 专 业 ? 总 学 时 学时，其中理论课学时，学时 分 ? 核 方 式 ?否 主要任课教师 何秋仙 课 程 简 介 建 议 教 材 参 考 书 [1] 杨秀琴 编著〈中国税制教程〉〉中国人民大学出版社 1999年 [2] 方卫平 主编 《税收筹划》上海财经大学出版社 2001年 [3] 胡怡建 主编《税收学》上海财经大学出版社 2003年 二、课程的对象和性质 本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、实务操作能力和理财能力而开设的选修课。 三、课程的教学目的和要求 在完成本课程的教学后，学生应系统掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解各税种的其它要素。 四、理论教学内容与基本要求（含学时分配） 第一章 税制理论 教学要求：本章主要介绍税制概念、要素、分类和结构等税收基本理论知识，使学生对税制基本理论有全面而深入的理解，为全课程的学习打下必要的基础。 课时安排：3课时 税收制度的概述 要点：税制的概念；税制的法律级次。 税收制度的构成要素 要点：纳税人；征税对象；税率；纳税环节；纳税时间；纳税地点；特殊条款。 税收制度的分类 要点：按征税对象分类；按计税依据分类；按计税价格和税收的关系分类；按征管权限分类；按征管体系分类；按税收负担是否转嫁分类等。 税制结构 要点：税制结构的概念；税制结构的分类；中国税制结构的建立和发展。 增值税（8学时） 教学要求：学习掌握增值税的基本理论；重点掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；掌握出口货物退（免）税制度；了解增值税的其它要素和专用发票管理。 增值税概述 要点：增值税的概念；增值税的类型；增值税的特点和优点；增值税和其它流转税的配合。 增值税的基本内容 要点：增值税的纳税人、征税范围、税率；增值税应纳税额的计算；增值税的起征点和免税规定；增值税专用发票管理。 出口货物退（免）税制度 要点：出口货物退（免）税的意义；出口货物退（免）税制度的基本内容。 第三章 消费税（2学时） 教学要求：通过学习掌握消费税的基本理论，重点掌握消费税的基本要素和应纳税额 计算，了解消费税的其他要素。 消费税概述 要点：消费税的概念；消费税的特征；消费税的分类。 消费税的基本要素 要点：消费税纳税人；消费税征税范围；消费税税目、税率。 消费税的计算和缴纳 要点：消费税计税销售额的确定；消费税应纳税额的计算；消费税税款的缴纳。 第四章 营业税（2学时） 教学要求：学习掌握营业税的基本理论，重点掌握营业税的基本要素、营业税应纳税额的计算和营业税的优惠，了解营业税的其他要素。 营业税概述 要点：营业税的概念；营业税的特点。 营业税的基本要素 要点：营业税纳税人；营业税征税范围；营业税税率。 营业税的计算和缴纳 要点：营业税计税依据的确定；营业税应纳税额的计算；营业税税收优惠；营业税的缴纳。 第五章 关税（2学时） 目的和要求：学习掌握关税的基本理论，重点掌握关税的基本要素和关税税额的计算，一般了解关税的减免和缴纳。 关税概述 要点：关税的概念；关税的特点；关税的分类；关税政策；海关税则。 关税的基本内容 要点：关税的纳税人、征税对象和税率；关税的完税价格；关税税额的计算；关税的减免；关税的缴纳。 第六章 企业所得税（4学时） 教学要求：学习掌握企业所得税的基本理论，重点掌握企业所得税的基本要素、企业所得税应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳、外商投资企业和外国企业所得税。 企业所得税概述 要点：所得税的概念；所得税制度建设中的问题。 企业所得税的基本要素 要点：企业所得税纳税人；企业所得税征税范围；企业所得税税率。 企业所得税的计算和缴纳 要点：应纳税所得额的确定；企业所得税应纳税额的计算；企业所得税的减免规定；企业所得税的缴纳。 第七章 个人所得税（3学时） 教学要求：通过学习重点掌握个人所得税的基本要素、个人所得税应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳。 个人所得税概述 要点：我国个人所得税的制度的建立；现行个人所得税的特点。 个人所得税的基本要素 要点：个人所得税纳税人；个人所得税征税对象；个人所得税税率。 个人所得税的计算和缴纳 要点：个人所得税应纳税额的计算；个人所得税的减免优惠；个人所得税的缴纳。 第八章 资源课税（3学时） 目的和要求：通过学习掌握资源课税的基本理论，重点掌握各资源税的基本要素和土地增值税应纳税额的计算，了解各资源税的其它要素和有关的减免