习题班 第15 外商投资企业和外国企业所得税法(答案解析).docVIP

第十五章　外商投资企业和外国企业所得税法（答案解析） 一、单项选择题 1.某境外公司为我国一境内公司进行咨询活动，收费折合人民币100万元。合同规定：在中国境内进行的咨询服务部分的费用30万元；在中国境外进行的咨询服务部分的费用70万元，则其应纳的企业所得税为（　）。 A. 6万元?? B. 12万元?? C. 30万元?? D. 9万元 2.外商投资企业计算应纳税所得额时，下列不允许列支的项目是（　）。A. 企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息?? B. 企业支付职工的工资和福利费?? C. 为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费?? D. 外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产，经营有关的合理的管理费 3.深圳特区某生产性外商投资企业1994年8月投产，当年亏损70万元，95年亏损40万元，96、97、98、99年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元，则第一个获利年度为（　）。A.1996年?? B.1997年???C. 1998年?? D.1999年 4.某外商投资企业使用两免三减半的政策，2003年为适用该优惠政策的最后一年（地方附加税免 征）。2003年购买国产设备用于生产经营，投资额80万元。该企业2002年有经营亏损15万元，2003年应纳税所得额为65万元（未补亏），则 2003年