会计管理部操作则汇编.docVIP

富港百货 会计管理部操作细则 资金财务总部 第一版 2011年*月 目 录 第一章 单据流转流程 3 第一节 收入单据传递 3 第二节 库存单据传递流程 5 第三节 结算单据传递 7 第四节 增值税发票抵扣联传递 8 第五节 通道收入费用单传递流程 8 第六节 合同单据的传递 9 第七节 费用单据的传递 10 第八节 往来账款单据传递 10 第九节 银行票据回单联传递 11 第二章 会计日常核算 12 第一节 总则 12 第二节 库存单据核算流程 12 第三节 材料物资、低值易耗品 18 第四节 生鲜核算工作细则 20 第五节 现金自采细则（除生鲜） 25 第三章 会计电算化工作规程 28 第一节 电脑操作规定 28 第二节 会计电算化工作规程 30 第四章 收入、报表相关操作 34 第一节 工作分类 34 第二节 收入具体操作 34 第三节 主要报表的编制 37 第五章 积分卡管理规定 38 第六章 购物卡管理规定 41 第七章 发票管理 47 第一节 发票开具规范 47 第二节 关于发票使用具体问题 50 第一章 单据流转流程 第一节 收入单据传递 一、营业收入单据传递 1、每日上午下班前，收款员将前一天的银行现金缴款单回单联和经门店资金财务主管和收银主管审核后的收银员缴款日报表交区域资金财务部会计管理部核算会计签收。 每日下午下班前，会计管理部核算会计审核银行现金缴款单与收银员缴款日报表是否相符。如有不符，则会同门店财务主管、收款人员在一天内查明原因；若查不明原因的，必须报告区域资金财务部经理。 次日上午9时前，填制电脑记账凭证并打印，粘贴好原始单据。 每月8日，会计管理部核算会计将上月的收入电脑记账凭证装订成册交会计档案管理人员签收归档。 其他收入单据传递 1、每日下午下班前，资金管理部收款员（出纳员）将当日所收取的现金和银行转账支票的票据分别整理填制“现金收入汇总表”及“支票收入汇总表”。开票人员亦将当日所开收款票据存根联按“现金”和“支票”归类并分别予以汇总，交会计管理部核算会计签收。 次日上午10时，资金管理部收款员（出纳员）将前一天的银行进账单、银行现金缴款单、现金收入汇总表、支票收入汇总表及所附票据财务联会计管理部核算会计签收。 次日上午下班前，会计管理部核算会计将其他收入“银行现金缴款单”、“支票进账单”与所开收入票据存根联核对，相符，则填制电脑记账凭证；不相符，则责成收款人员和开票人员在当日内查明原因，若在规定时间查不出原因的，立即报告经理。 每月8日，会计管理部核算会计将打印的电脑记账凭证装订成册交会计档案管理人员签收归档。 售卡单据传递 每日上午9时，售卡人员将前一天的开卡申请表（手工）财务联及售卡现金交资金财务出纳员签收。 每日上午下班前，出纳员将前一天售卡收入填写售卡收入日报表，并随现金缴款单银行回单和售卡支票银行进账单交会计管理部核算会计签收。 每日下午4时，会计管理部核算会计将前一天的购卡申请表财务联与电脑开卡数及银行现金缴款单、银行进账单等相关票据核对，核对无误后，并打印出电脑售卡单，填制电脑记账凭证并打印；若发卡数量手工单与电脑单不符或发卡数与现金缴款单金额不符，则与售卡人员或收款员在一个工作日内查明原因，查不清原因的，报经理处理。 每月8日，会计管理部核算会计将打印的电脑记账凭证装订成册交会计档案管理员签收归档。 第二节 库存单据传递流程 一、验、退、配、调、报、领 每日上午10时，收货部将前一日库存变动所生成的验收入库单、配送单、退货单、报损单、调拔单、领用等单据进行分类整理，单据编号从小到大的顺序排列，登记于传单本上（商业软件能支持的通过商业软件做单据传递交接单），附相关原始单据传核算会计签收。 每个收货部配备装用传单包2个，锁一把、钥匙2把（收货部与财务部各1把）。 财务部核算会计每日接单后，首先核对单据与附件内容是否相符、各项手续是否齐全。无误在传单本上签收（或商业系统审核交接单）；有误的在传单本上做好退单登记并通知收货部在三天内查明原因。 核算会计根据相应单据编号在商业系统中核算，然后在U8中填制凭证。 每日下班前核算会计应将当日所接单据全部入账（回传单据除外），并打印、审核凭证完毕。次日接单前将已经完成的凭证交当日凭证经管人复核并签名。凭证经管人将收到的凭证按凭证号排好序，统一放入凭证保管箱。 当日凭证经管人应查询前一日已经完成的所有凭证，及时将已经完成而未能排序保管的凭证号码，上报部门主管。 每月8日，核算会计将打印好的上月库存电脑记账凭证装订成册，交档案管理员签收归档。 每月底清查当月未核算、记账单据，原则当月单据当月必须全部核算、入账。 调价单、盘点单、清转场单 调价单：