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主讲人：魏燕 一、现金日记账的格式和登记方法 二、银行存款日记账的格式和登记方法 三、总分类账的记账格式和登记方法 四、社区收入支出所适用的会计科目 现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和提取现金时的银行付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金日记账，可以逐日反映现金收入、支出和结存情况，加强对现金收付的监督和管理，便于与实际库存现金核对，以保证账实相符。 （一）现金日记账的启用 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。 （一）现金日记账的启用 现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“借方”（收入）、“贷方”（支出）和“余额”三栏。 （二）现金日记账的格式 （二）现金日记账的格式 现金日记账 年 记账 凭证 对方科目 摘 要 现金支票号码 借 方 贷 方 √ 余 额 月 日 字 号 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天