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【审计故事】一个审计菜鸟的超市经历 2014-08-05 礼拜五，牛哥发了审计通知书给宁波子公司。第一次出差，我也不知道要带什么。反正就把自己平时用的都带了，带了牙刷、牙膏、毛巾、洗衣粉、洗面奶、剃须刀、洗发液、啫喱膏、拖鞋，9罐旺仔牛奶，还把三丁的照片放在自己钱包里。唯一的一张照片就是从毕业照里面的抠出来的，戴着帽子，人都看不出来。整理了这么多东西，结果就把葵花宝典忘记在我爸的工棚里了。在火车站的时候，牛哥一看我带的东西。周一到了宁波，住在3星级酒店。A公司的出差住宿标准是，一个人200元，另外津贴50元。2个人的住宿就是400元的标准。总结：其实这样的差旅报销是存在问题，为什么呢？提一个问题：如果你实际住了250一晚上，但是报销的时候，让酒店开400一晚上的发票也是一样报销。当然如果作为包干费，那倒是可以的。那么如何对这种进行控制。一、注明差旅报销的范畴，如洗衣费，就餐费、水吧消费是否属于报销范畴。二、住协议酒店，由公司统一安排酒店。三、要求报销的时候需要提供机打的住宿清单和住宿发票。四、明确规定同行出差的住宿方案和报销标准。这次审计没有任何审计方案，也就是审计程序，告诉你该怎么做，你该有什么样的成果，时间截点在什么时候。其实之后的外出审计也都是没审计方案的，反正就是给你两周时间。你查吧，查好给反馈。这种审计模式完全就是人传人的，手把手，手工作坊的那种模式。所以每个新人的上手快慢完全在于带你的人的本事。一旦某个有经验的离职，那么整体的一个组的审计质量就无法保证。宁波子公司，我就被安排查财务凭证和备用金。我之前根本没做过审计，只做过1个多月的财务，我咋会？面对80多本凭证，一下傻眼，怎么查具体查什么。我赶紧问牛哥，牛哥说我们这组就你懂财务，这次财务你查，你应该懂的。偶滴神。我还能无师自通啊。那就先盘出纳的备用金和库存金吧。牛哥就让小海龟先带我一下。拿着2张白纸就去盘点了，也没个格式化的现金盘点表。因为是这次审计是提前通知的，所以现金盘点无差异。再看收银主管的每月现金抽盘记录表也都没差异。新人么，话就多，我就多问了一句：如果找零有分怎么办？出纳白了白我两眼，收银如果出现找零有分的情况下，都找给一毛。怪了，这差异到哪里去了，给自己消化了？周末的时候，你们不上班怎么办？银行的人会上门来收钱的。额，看来我又问了很傻的问题。当时刚到公司，别人说啥我就认为是啥，因为俺没经验呀。所以老大说什么，我就认为什么是对的。看小海龟也没吱声，我就不多说了。在保安的陪同下出了收银室。开始看头痛的80本凭证，葵花宝典里就只有货品陈列的资料，也没一点财务制度。看着看着，头晕了，开始叹息大学是白读了，在房地局干了1个月的出纳白干了，没学到什么东西。看了2天没看出问题。最后终于给我看到一张表有问题。那是一张POS机系统月度数据汇总表和营业款实收金额差异分析表，我看了最后的两者的汇总金额存在差异，存在差异10多万。就是说系统汇总的数据少了，实际上是盘盈了。赶紧复印了表给牛哥看。牛哥说写进报告啊？那接下去？你看着办？我看着办？我就拿着表问资讯，为毛存在差异。IT说月底时POS机坏了，数据漏传，在下个月会补传的。我当时就认为查清楚了，就原样给写到报告里去了。我也不看看pos机维修记录，也不与其他月份的汇总表进行核对，如看看下个月的报表是否系统多了10多万，而实盘金额少了。总结：因为当时没有信息系统审计，我当时的概念也就是稽核的概念，也就是检查表单完不完整，审批全不全，有没有伪造等等，至于该项事件的真实合理性或者风险控制点在哪里根本就不清楚。现在想想其实当时在pos系统这一块，存在数据的延迟或者传递不及时的情况。也就是说数据都是在pos机里面存放着，只有当营业结束的时候，通过资讯将pos里里面的数据导出，然后进行数据的汇总。也就是说资讯实际上是参与到了实际业务运作。每个门店只有一个资讯，既负责对pos机进行维护，又参与了实际数, 据的导出。拿内控的观点就是岗位职责不分离，一个人既负责系统维护又参与系统作业了。凭证越看越头晕，像差旅，交际应酬，海报印刷，废物出售等，我都没在葵花宝典里看到。问营业吧，没问几个问题，就被营业搞得头晕。被他的话说的直点头，对对对。也不知道他所谓的流程对不对。因为我根本就不知道他们3个都是非财务专业出身的，牛哥好歹懂点财务，也不理我。得，就去问单店的财务主管。财务主管说审计部新来的吧，这些收入和费用都是符合公司制度的，没问题的，财务不需要查的。我们门店的财务么，就是营业款的处理，其他都是总部在作业，没问题的。诶，大学读的书也没说该怎