中国企业年金的发机遇与挑战.docVIP

中国企业年金的发展机遇与挑战  美国次贷危机引发的全球金融危机以及随之而来的世界经济衰退对中国外向型经济的冲击，使中国经济增长方式的脆弱性暴露无遗，内需不足已成为制约中国经济发展的一个重大障碍。如何扩大内需，提高居民的消费水平，是我国当前所面临的重大挑战。 众所周知，我国内需不足、消费水平不高的重要原因之一在于我国的社会保障制度仍不完善，公民的社会保障水平相对比较低。而社会保障是启动居民消费的重要内在保障制度，社会保障制度不仅是一国重要的社会制度之一，而且也是决定一国消费行为的重要因素。社会保障水平的高低会逐渐的改变人们的消费行为。因此，尽快完善我国的社会保障水平，对应对当前的全球经济衰退、解决棘手的国内宏观经济问题，有着快速和即时的效果。完善中国的社会保障制度是稳定居民收支预期的一个重要措施，是促进消费需求和提高消费率的重要条件。 中国的基本养老保险制度 在社保体系中，居民养老保险体系建设最为重要和艰巨。养老保险制度是现代工业社会保障公民老有所养的基本制度设计。我国的养老保险还存在着特有的历史遗留问题，即基本养老金债务问题。虽然我国早已确立了社会统筹与个人账户相结合的模式，但为了保证当期养老金的支付，统筹基金和个人账户基金一直混账运行，统筹部分不断透支个人账户资金，因而并未形成实际的基金积累。未来，人口老龄化高峰将会给我国带来巨大的养老金支付压力。 与国际平均水平相比，我国基本养老保险替代率偏高。由于退休人员的养老金构成单一，这种单一的基本养老制度结构既难以满足退休者的生活需要，也不符合分散风险的原则，同时，养老保险基金集中在政府，由政府独自承担养老保险金保值增值的责任在未来有可能带来严重的支付风险。 因此，如何完善我国的养老保险制度、解决基本养老基金不足问题，是当前中国所面临的一个非常重要的课题，而解决这一问题的关键，无疑就是要大力发展补充养老保险，即企业年金。 中国企业年金的发展演进 企业年金是指企业和职工按国家政策规定，在依法参加基本养老保险的基础上，按照自愿、量力的原则，自主建立的补充养老保险计划，是企业员工福利保障制度的重要组成部分。企业年金是在国家政策指导下的企业行为，是多层次养老保险体系的重要组成部分。 1991年,国务院出台《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发［1991］33号)，标志着作为我国养老保障制度的第二层次补充养老制度法律地位的正式确立。随后，在1995年、1997年和2000年，国务院相继出台一系列措施，对上述法规进行了补充和完善。2004年，劳动和社会保障部等相关部门出台了《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》；2005年，又出台了《企业年金账户管理信息系统试行标准》，这些法规，确定了我国企业年金的信托型管理制度的基本框架，进一步明确了我国企业年金市场化运作的基本规则，体现了国家政策支持、企业自主建立、市场化运作管理、政府行政监管的原则。 根据中央政府有关部门的规定，各地社保管理的年金存量资金必须交付市场化运作，部分企业长期积累的补充养老保险金也需向企业年金转型。截止2007年底，我国企业年金规模已达1200多亿，在未来，企业年金每年可望新增1000亿元以上，到2010年，总额有望达到1万亿元。截至2008年6月30日，国内已投入规范化运作的企业年金项目有423个，以大型企业为主。而全国有望建立企业年金的大型企业有2000多家，现在已开发的市场份额只有约20％。如果考虑到数量众多的中小企业所组成的集合项目，中国企业年金市场更是相当巨大，有着巨大的发展潜力。据世界银行预测，到2030年，中国企业年金总规模将达到1.8万亿美元，成为世界第三大企业年金市场。 我国企业年金发展面临的 主要问题与挑战 近几年来，虽然我国的企业年金发展迅速，成果显著，但是，在发展过程中，仍然存在着不小的问题，集中体现在以下几个方面。 1. 企业年金的规模与替代率问题 目前，我国企业年金市场还处于起步阶段，企业年金的规模相对偏小，覆盖面比较低。中小企业参加的数量不多, 参加企业年金的人数仅相当于参加国家养老保险人数的5％左右。而发达国家的企业年金覆盖率一般都在50％以上。 同时，我国基本养老保险的实际平均替代率约为80％，现行基本养老保险的目标替代率在整个养老社会保障体系中的比重过大, 而企业年金的比重过小。而替代率不降低, 就不能减轻企业的负担，企业的负担不减轻，就缺乏建立企业年金的动力与积极性，因此，这一矛盾已经成为制约我国企业年金蓬勃发展的重要因素。