第6章 电子清算资金往来核算2009.ppt

第六章?联行往来的核算与管理 联行往来的概述 联行电子汇划清算业务专用工具 联行电子汇划与资金清算的核算 第一节?? 联行往来的概述 一、联行往来与资金清算 联行：在同一银行系统内有资金往来关系 联行往来：同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区直辖市之间办理资金划拨的资金帐务往来。与手工联行相比，其意义在于准确、安全、快捷。 联行电子汇划清算 异地资金汇划：通过本行清算系统往异地同行划拨。 备付金汇划：[备付金：下级行向上级行（不得越行）交付的准备金，是商业银行放在中央银行的备付金。] 汇差清算：[联行汇差:指联行间相互往来款项轧抵后的差额。] 商业银 行往来 与央行 往来 银行 间往来 银行 内往来 存 取 款 借 款 再 贴 现 准 备 金 同 城 交换 同城 拆解 异地 款行 联行 往来 资金 汇划 电子 汇划 手工 联行 汇转 联行往来模式 集中清算 分散清算 中央银行 工商银行 农业银行 中国银行 建设银行 二、电子联行汇划与资金清算业务的核算要求 1、实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算 2、同步清算： 发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报经办行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。 发报经办行 总行清算中心 收报经办行 款项 划款 清算 3、头寸控制： 便于总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。余额不足时应及时调入。 4、集中监督： 管理监督 清算行 总行清算中心 备付金存款 保证足够余额 汇划往来数据的发送 资金清算 备付金存款账户的资信情况 行际间查询查付事宜 总行清算中心 三、 联行往来组织体系 1、 全国联行往来 ：由总行管理，凡经总行批准、颁发有全国联行行号和联行专用章的行处，对异省、自治区和直辖市各行处之间的资金账务往来按全国联行制度办理 2、分行辖内往来：由省、自治区、直辖市分行管理，凡经分行核准、颁发有省辖联行行号和省辖联行专用章的行处，对本省（自治区、直辖市）内各行处之间的资金账务往来，按分行辖内往来制度办理。 3、支行辖内往来：由县支行管理，凡经县（市）支行核准，有辖内行号和辖内联行专用章的行处，对本县（市）内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办理。 四、 联行电子汇划清算的业务范围和基本做法 1、 业务范围： 划收款业务（划出款项）：信息要求对方收款的业务。 本行代对方银行收款业务而引起的款项划出。此时本行为付款行，对方为收款行。具体业务有：汇兑、委托收款、托收承付等业务以及系统内资金的调拨等活动。 ---贷记业务 划付款业务（划入款项） ：信息要求对方付款的业务。 本行代对方银行付款业务而引起的款项划入。此时本行为收款行，对方为付款行。具体业务有：银行汇票的解付、信用卡的解付以及定期借记业务 ---借记业务 2、基本做法： 不是传送和接收纸凭证，而是通过清算中心接收和发送信息。 发报行 总行清算中心 收报行 收报清算行 发报清算行 汇出行 汇入行 发报行 收报行 转发行 卫星 第二节??电子联行汇划清算专用工具 一、联行行号、联行专用章和密押 联行行号：办理联行业务的行处使用的行名代号。 由12位组成：3位银行代码+4位城市代码+4位银行编号+1位校验位 如呼市 工行 农行：1031910….. 中行：104191…… 联行专用章：证明联行资金划拨真实性的图章。 联行密押：联行间汇划款项时辨别汇（划）款真伪、保证联行资金安全的重要工具。 三、资金汇划凭证 电子清算借方凭证 电子清算贷方凭证 四、 会计科目和账户的设置 1、清算资金往来：用于清算行间往来款项，属于共同类科目 2、存放联行款项：用于核算下级行存放上级行的资金，反映清算行、省区分行存放在总行的备付金，属资产类科目 3、联行存放款项：用于核算上级行存放在下级行备付金，属于负债类科目 ? 电子联行往帐（付款） 电子联行来帐（收款） 汇出行的处理 发报行的处理 收报行的处理 第三节??电子联行往来的核算 收报行的处理 汇入行的处理 1、工商银行呼和浩特市分行6月27日发生以下经济业务,据以编制会计分录: ①收到工行佛山市分行发来的委托收款凭证及商