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经济金融理论术语解析（二） 一、不良贷款拨备覆盖率 贷款损失准备充足率 （一）不良贷款拨备覆盖率是指贷款损失准备余额与不良贷款余额的比率（注：银监会口径的贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备，而财政部口径的贷款损失准备只包括专项准备和特种准备），可用公式表示为：不良贷款拨备覆盖率＝[ (一般准备＋专项准备＋特种准备)/(次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款) ×100％。 拨备提取必须有前瞻性和逆周期性。当前银行大量投放中长期贷款，潜藏风险可能若干年后才在资产质量上反映出来，因此，刘明康主席在2009年第三次经济金融形势分析会上提出，商业银行必须在年内将拨备覆盖率提高到150%以上（2009年初，银监会提出拨备覆盖率底线为130%。至6月末，商业银行平均拨备覆盖率为134.3%）。 （二）贷款损失准备充足率是贷款实际计提准备与贷款应计提准备的比率。资料显示，2008年末，国有商业银行贷款损失准备充足率达153%，同比上升122.2个百分点；股份制商业银行贷款损失准备充足率达198.5%，同比上升28.3个百分点。这说明中国银行业的风险抵补能力已进一步增强。 链接：银监会2006年1月发布的《商业银行风险监管核心指标（试行）》规定，准备金充足程度指标是风险抵补类指标，包括资产损失准备充足率和贷款损失准备充足率。 其中，资产损失准备充足率为信用风险资产实际计提准备与应