财务及费用报销理制度.docVIP

程凯工贸[2013]001号 签发人： 重庆程凯工贸（集团）有限公司 财务及报销管理制度 第一条 为了加强集团费用管理及报销，明确报销范围、标准、审批流程，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司总部、煤炭事业部、多经事业部及其所属分公司、子公司、营销部、煤矿、选煤厂、作业场、办事处。 第三条 资金实行收支两条线管理，由集团财务中心统一管理。 （一）资金计划管理：销售货款和其他经营收入按规定划入指定的公司财务帐户。需要支付的资金，各单位根据经营需要，于每月28日前编制下月的《月度资金计划表》，同时编报本月《月资金计划执行情况表》， 经单位负责人签字，报财务中心平衡调度，总经理审批后，各单位按计划控制开支。财务中心定期对资金收支情况进行审计检查； （二）成本、费用按计划开支：资金管理实行计划管理、“量入为出”、收入与开支挂钩原则。成本、费用报销按每月下达的《月度资金计划表》进行逐项审核：一是收入未能实现的，相应的费用则不能开支。二是凡计划外或超计划开支的，单位负责人事前必须书面报告财务中心批准，报销时将批复作为附件，否则，财务中心拒绝报销； （三）月度费用计划审批流程：各单位财务主管编制《月度资金计划表》初表上至单位、部门负责人补充完善、审批至财务中心审核至资金平衡会审批至反馈各单位、部门执行。 第四条 费用报销规范管理 （一）原煤采购由煤炭营销部统一管理，按公司《经济合同管理办法