内部管理控制标(2004版).docVIP

内部管理控制标准 总则 内部管理控制的定义 内部管理控制是企业经营者为了实现其管理目标、提高经济效率、维护公司资产完整，防止可能出现的问题、发现已经发生的问题，确保经济活动记录的正确和可靠，而在企业内部建立的一套组织、制度、方法和程序的总称。 内部管理控制标准的适用范围 内部管理控制标准是公司管理经济活动的指导性文件，应在实践中不断完善，每二年修订一次。公司其他管理规定与本标准不一致时，以本标准为准。 本标准适用于上海焦化有限公司，各子公司应参照执行，并制定相应的实施细则，报公司备案。 内部管理控制的原则 内部管理控制必须依据《公司法》规定，遵循合法合情原则、系统网络原则、职责分隔原则、成本效益原则。 合法合情原则：内部管理控制应当符合国家有关法律法规和本企业的实际情况，接受投资方和社会的监督；全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得超越授权范围，必须确保所有报表及经济活动记录采用书面或电子文件形式，并由填表人和有关领导审核签名。 系统网络原则：内部管理控制应当涵盖企业内部的各项经济业务的各个部门和各个岗位，控制业务处理过程中的关键点，将内部管理控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，形成内部信息平台控制网络。 职责分隔原则：内部管理控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理配置和分工。坚持不相容职务相互分离，确保不同的职能部门、不同的工作岗位之间权职分明、相互制约、相