中国石油天然气团公司集中报销相关会计凭证管理暂行规定.docVIP

附件 中国石油天然气集团公司 集中报销相关会计凭证管理暂行规定 第一章 总则 第一条 为规范集中报销相关会计凭证的管理，保障费用集中报销的正常运行，依据国家有关法律法规和中国石油天然气集团公司（以下简称“集团公司”）相关制度，制定本规定。 第二条 本规定适用于集团公司总部、专业分公司及所属境内外全资子公司、控股公司、分公司、直属企事业单位（以下统称“各单位”）通过集中报销平台办理集中报销业务所涉及的会计凭证管理。 第三条 本规定所称的“集中报销会计凭证”是指各单位通过集中报销平台办理集中报销业务时取得的原始凭证和生成的记账凭证。 （一） 原始凭证，是指经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础，包括： 1、发票和行政事业单位收据：是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证。 2、自制原始凭证：指由本单位内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。 3、附加证明材料：包括合同、验收单、发货单、上级主管部门或领导签批的对经济业务的意见证明，如文件、报告、会议纪要等。 4、集中报销平台生成的报销申请单、借款单、付款申请单、发放表等。 （二） 记账凭证，是指根据经过审核的原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而在集中报销平台中生成的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。 第四条 会计凭证