第二章 支付结算法律制度课件至123.ppt

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第二章 支付结算法律制度课件至123

第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算法律制度 支付结算的种类(见教材p85) 目前,票据和汇兑在大额支付中占据主要地位,信用卡则成为个人使用最频繁的支付工具,在小额支付中占据主导地位。而托收承付目前在经济活动中的使用量较少。 四、支付结算的主要法律依据 与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性法规。 中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件。 五、办理支付结算的具体要求 (三)填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。   2. “整(正)”字的添加规则   中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字;大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。   3.“人民币”字样和“¥”符号的添加规则   中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。 阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写,不得连写分辨不清。    4、 “零”的书写规则(见下表) 5、票据出票日期的书写要求 (1)在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。如2月12日,应写成零贰月壹拾贰日;10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。 (2)票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理;但由此造成损失的,由出票人自行承担。(重点) 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围 除上述第(5)、(6)项以外,开户单位支付给个人的款项中,支付现金每人一次不得超过结算起点1000元。 二、现金使用的限额 注意: 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。 2. 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 3. 开户单位的库存现金限额应由开户单位提出计划,报开户银行审批。开户单位如需增加或减少库存现金限额,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。 三、现金收支的基本要求 四、建立健全现金核算与内部控制 第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念和特点 二、银行结算账户的种类 三、银行结算账户管理的基本原则 比较两种原则 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)开立 1、程序 【详见P98】 (1)存款人填制开户申请书 (2)开户行审查申请资料(真实、完整、合规) (3)人民银行审核、核准 (4)存款人与开户行签订账户管理协议 2、注意的问题 (1)存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。(但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户、在同一银行营业机构撤销银行结算账户后又重新开立的银行结算账户,不受以上限制。) 注意“正式开立”之日的定义: 核准类银行结算账户,是中国人民银行当地分支行的核准日期; 非核准类单位银行结算账户,是银行为存款人办理开户手续日期。 (二)变更 (三)撤销 1)完蛋了。 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭,或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 存款人申请撤销基本存款账户的,存款人基本存款账户的开户行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内,将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户行; 存款人其他银行结算账户的开户行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户;存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。 银行得知存款人主体资格终止情况的,存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算银行账户手续的,银行有权停止其银行结算账户的对外支付。 注意撤销顺序: 先,一般、专用、临时,将这些资金转入基本存款账户; 后,撤销基本存款账户。 2)搬家了。 存款人因迁址或其他原因撤销的,银行收到申请后,2个工作日内办理。存款人撤销基本存款账户,又再开立的,应在撤销后10日内申请,并另外提供“已开立银行结算账户清单”。 3、注意的问题 1)未获得工商部门核准

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