审计(2013第三章 职业道德基本原则和概念框架 (课后作业)下载版.docVIP

第三章 职业道德基本原则和概念框架（课后作业） 一、单项选择题 1.A注册会计师在对甲公司财务报表进行审计时，由于个人对于被审计单位的行业性质比较排斥，遂将重大错报风险评估为高水平，A注册会计师违反了（ ）原则。 A.独立性 B.客观和公正 C.专业胜任能力和应有的关注 D.诚信 A.经甲公司授权向第三方披露ABC会计师事务所获知的涉密内容 B.在法律规定的范围内并取得被审计单位同意向证监会披露ABC会计师事务所获知的涉密内容 C.A注册会计师审计时获知甲公司将重组，于是在审计后立即大量购买甲公司股票 D.ABC会计师事务所向中注协提供审计甲公司的涉密信息以供其检查 3.ABC会计师事务是一家刚成立的事务所（不具备承接上市公司的要求），该所下列事项中符合专业胜任能力的是（ ）。 A.ABC会计师事务所利用关系承接A上市公司的审计业务后将其转包给XYZ事务所 B.ABC会计师事务所承接B核能公司的审计业务，但该所无核能方面的专家也不能在出具审计报告前聘请到这方面的专家 C.ABC会计师事务所负责C公司审计业务的项目负责人不具有注册会计师证书 D.ABC会计师事务所承接D公司（非上市公司）的普通年度审计服务，该服务不需要利用特殊专长的知识 4.以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注陈述恰当的(　　)。 A注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力 B在应用专业知识和技能时注册会计师无需运用职业判断 C注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导 D注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性 B.会计师事务所与审计客户签订或有收费协议，可能因自身利益对职业道德产生不利影响 C.会计师事务所推介审计客户的股份，会因自身利益对职业道德产生不利影响 D.注册会计师担任审计客户的辩护人，会因过度推介对职业道德产生不利影响 6.下列不会因过度推介产生不利影响的事项是（ ）。 A.会计师事务所推销审计客户的股份 B.会计师事务所为被审计单位的贷款提供担保 C.审计项目合伙人担任被审计单位董事会秘书 D.审计项目合伙人作为被审计单位的辩护人参与行政诉讼 7.下列不会因密切关系产生不利影响的事项是（ ）。 A.项目组成员A注册会计师的妻子是审计客户的财务总监 B.会计师事务所为被审计单位提供了编制财务报表的服务，之后又去进行审计该报表 C.审计客户的董事最近曾担任会计师事务所的项目合伙人 D.审计项目合伙人接受审计客户的礼品 B.是否征得客户同意 C.职业道德规范的要求 D.后任注册会计师的专业胜任能力 10.下列说法中不正确的是（ ）。 A.如果会计师事务所的业务活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户，并在征得其同意的情况下执行业务 B.如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务 C.如果为某一特定行业或领域中的两个以上客户提供服务，注册会计师应当告知客户，并在征得他们同意的情况下执行业务 D.如果某一特定行业或领域中的两个以上客户同时需要注册会计师提供服务，则注册会计师只能选择一个客户为其提供服务 11.下列关于注册会计师被要求提供第二次意见时，注册会计师在评价不利影响的严重程度后，所采取的措施中，不正确的是（ ）。 A.征得客户同意与前任注册会计师沟通 B.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性 C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本 D.向监管机构提供第二次意见的副本 12.在职业道德基本原则中，对执业会员和非执业会员要求不相同的是（ ）。 A.诚信 B.独立性 C.客观和公正 D.专业胜任能力 二、多项选择题 1.A注册会计师是甲公司2013年财务报表审计项目合伙人。在审计过程中如果A注册会计师认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列（ ）问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连。 A.含有严重虚假或误导性的陈述 B.含有缺乏充分根据的陈述 C.存在遗漏或含糊其辞的信息 D.存在文字格式上的错误 2.注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的(　　)。 A客户授权会计师事务所其所获知的涉密信息 B利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益 C在终止与客户的关系后注册会计师对以前职业活动中获知的涉密信息保密 D注册会计师 3.以下对注册会计师专业胜任能力的表述中恰当的是(　　)。 A注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段 B如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务行为的性质欺诈 C注册会计师拥有了专业胜任能力 D.专业胜任能