工厂会计核算制度9.20.docVIP

长沙远大住宅工业有限公司 工厂会计核算办法 1．目的 为了加强工厂的会计核算，根据《会计法》和企业会计准则，结合工厂业务特点和实际情况，特拟定本办法。 会计核算基础设置 2.1 会计科目设置基本要求及设置权限： 会计科目设置遵循企业会计准则的科目设置要求，科目名称及编号以企业会计准则规定为标准。 一级会计科目如因核算业务需要确需调整，由制造财务部提出，经总公司财务总监批准后可进行调整。二级及以下会计科目调整，由各工厂财务部提出，报制造财务部批准后可调整。 2.2 会计科目名称及使用说明 2.2.1与核算有关的会计科目及辅助核算方法见下表： 总账科目 二级科目 三级科目 四级科目 辅助核算 部门 个人 项目 供应 商 客户 库存现金 银行存款 按开户行设置明细账 其他货币资金 银行承兑汇票保证金 开户行 定期存款 开户行 信用证保证金 开户行 应收票据 各承兑银行 往来单位（客户） √ 应收账款 √ 预付账款 √ 　 其他应收款 个人往来 √ 单位往来 √ 坏账准备 应收账款 预付账款 其他应收款 内部贷款 按借款单位设置明细账 原材料 材料成本差异 半成品 库存商品 固定资产 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 累计折旧 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 工程物资 专用材料 专用设备 为生产准备的工具及器具 在建工程 建筑工程 安装工程