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小企业会计准则财务报表编制说明 小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，即三表一注。 （一）小企业财务报表种类 编 号 报表名称 编报期 1.会小企01表 资产负债表 月报、年报 2.会小企02表 利润表 月报、年报 3.会小企03表 现金流量表 月报、年报 （二）小企业资产负债表编制说明 小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。 1.本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2.本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 3.“期末余额”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动