中级财务会计二考册参考答案.docVIP

《中级账务会计》（二）形成性考核册 作业一 习题一 应交税费的核算 1.借：原材料 901 860 （90万+2000*93%） 应交税费-应交增值税-进项税额 153 140 （153000+2000*7%） 贷：银行存款 1 055 000 2. （1）借：应收账款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000（5000*200） 应交税费-应交增值税-销项税额 170 000（100万*17%） （2）借：营业税金及附加 100 000（100万*10%） 贷：应交税费-应交消费税 100 000 （3）借：主营业务成本 750 000 （5000*150） 贷：库存商品 750 000 3.借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 应交税费-应交营业税 750 （15000*5%） 营业外收入 9250 4.借：原材料 69 600 （8万*（1-13%）） 应交税费-应交增值税 10 400 （8万*13%） 贷：银行存款 80 000 5. （1）借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 （2）借：委托加工物资 25 000 应交税费-应交增值税