实战所得税汇算80个问题的处理.doc

实战：所得税汇算80个问题的处理 张伟老师《企业所得税80个问题及其解答》为财税工作者提供了一些处理所得税问题的思路，大家都很受启发，下面把基层税务机关对这些问题的处理方式和要求介绍给大家，使大家能在处理具体业务时，把握分寸，合理规划，减少风险，以利于汇算清缴工作。 一、在同一县区设有两个以上分支机构，总机构在其他地区，是否可以在本县的某一分支机构汇总预缴企业所得税？ 张伟老师个人观点：虽然税法没有明确界定，但是认为应该允许这样做，因为这样做没有违反税法的任何禁止性规定。 肖宏伟：一般征收局不会同意一个县区内不同的二级机构汇总预缴的，因为一是国税发（２００８）２８号第九条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税。文件有明确规定，要分别预缴；二是多一个纳税单位，税务机关的权利调整空间要大一些。有利于管理。 二、查补收入是否可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的基数？能否弥补以前年度亏损？ 张伟老师个人观点：查补收入是否可以作为计提三项费用的扣除基数问题，其实由于当期纳税的时候是按照原来的收入作为基数的，已经对三费进行了调整，如果允许作为基数，意味着稽查是否同时要对企业进行调减处理？例如：某企业2008年收入为1000万元，发生了广告费20万元，企业纳税调增5万元广告费，2010年进行检查的时候发现，该企业2008年隐瞒收入500万元，如果允许查补收