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整体移位稽核办法 第一章 总则 第一条 为充分发挥稽核审计的再监督和震慑作用，揭示业务经营管理上的深层次问题，有效防范经营风险，促进业务经营健康发展，根据《XX省农村信用社案防长效机制指导意见》和省市联社有关文件规定，结合我行实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称整体移位稽核是指在事先不告知的情况下，要求被稽核检查营业网点员工全部移位离岗，由稽核检查人员代理业务经营，对被检查单位此前办理的业务进行全面检查，并通过调阅监控录像，对关键环节进行重点稽核检查。整体移位稽核有利于掌握真实状况，克服形式主义和检查走过场的不足。 第四条 整体移位稽核通常情况下是指稽核人员代岗，在实际工作中，还可在一定范围内甚至权限范围内，实行网点之间操作员互换，进行全面整体移位稽核。 第五条 本办法适用我行所有营业网点（含营业部，下同）。 第二章 基本规定 第六条 整体移位稽核要做到“部署周密，行动快速，全面彻底”。 第七条 部署周密。整体移位稽核是一种内容全面、形式特殊的稽核办法，尤其是全面整体移位稽核，事先必须制定详细的工作方案，进行周密部署，确保稽核的质量，不因整体移位稽核而出现新的风险，重点应注意如下几点： 1、加强组织领导。为确保整体移位稽核工作扎实有序开展，总行应成立以董事长为组长，其他班子成员为副组长，稽核审计部、人办资源部、办公室等相关部室负责人为成员的移位稽核工作领导小组，负责对移位稽核工作的组织领导和督促协调工作。并下设办公室于稽核审计部，负责日常具体工作。 2、完善稽核架构。要根据整体移位稽核的特殊性，对原有稽核人员进行职责细分，至少应建立序时稽核、移位稽核、监控调阅三个小组。 3、检查纪律严明。所有检查人员、顶岗人员在检查前要保守机密，不得通风报信。 4、强化业务培训。为让稽核人员全面掌握移位稽核工作的方式和方法，总行应适时组织移位稽核人员认真学习相关制度、方法。通过学习，积累经验，提升稽核人员的政策水平和业务素质。 5、合理确定时间。整体移位稽核时间至少应达到一个月，特殊情况可适当延长。 6、确定稽核范围。整体移位稽核范围一般为自工作组进场之日起倒查两年，采取整体顶岗和内查外核等方式，重点对信贷资产、抵债资产、重要空白凭证、对公存款、个人储蓄、贷款五级分类、内控制度执行等方面进行稽核检查。 7、保证工作正常开展。移位稽核工作组应积极做好正面宣传解释，消除外界猜测和不良影响，确保稽核工作和各项业务的正常开展。 8、加强信息反馈，如有重大问题，及时报告。 　　第八条 行动快速 快速进场，达到突袭式、空降式的稽核效果。进行整体移位稽核的被检查单位，在检查的当天才告知一般检查人员和顶岗人员。所有稽核人员在检查前必须严格保守机密，不得通风报信。 第九条 全面彻底 整体移位稽核为全面稽核，应与被稽核单位的经营管理有机结合起来，通过开办业务发现问题，并通过稽核促进各项业务的正常开展。至少应对下面内容进行稽核检查： 1、全面检查被检查网点的业务经营和内部管理，重点检查网点事后监督、授权等执行情况，四项日志是否按规定登记，有无侵占、挪用客户资金和内部往来资金的情况。 2、对资产业务的稽核检查，包括贷款内外核查、重点检查贷款新规、“三查”制度等基本制度执行情况，有无违规操作或管理不尽职造成贷款风险损失的事项，并检查抵质押物品保管情况、抵债资产管理等方面。 3、对财务收支进行稽核检查，重点检查财务收支的合规性和经营成果的真实性，是否存在少收漏收利息，是否存在收息转本，是否违规摆列应收帐款，是否存在利率执行错误等现象。 第三章 稽核结论运用 第十条 整体移位稽核将稽核工作从后台移至前台，在办理业务中掌握第一手资料，实现了业务操作与现场核查的同步性，克服了常规稽核在信息采集中的滞后性、间接性和不真实性，揭露了常规稽核难以发现的违规问题和风险隐患。应充分运用检查成果。 第十一条 建立整体移位接管检查专项报告制度。检查结束后10日内将整体移位接管检查报告报总行。报告内容应包括整体移位接管检查工作开展、发现的问题及原因分析、问题查处、人员处理和整改等情况。 第十二条 检查结论纳入支行年度综合管理考评。对整体移位稽核检查组织检查中发现的问题，查而不纠的，将从严从重处罚；对问题较多或存有重大隐患的被查单位，整体移位接管检查小组可建议总行另行组织专项检查，并提出问责建议。 第四章 附则 第十三条 本办法由XXXX农村商业银行股份有限公司负责解释。 第十四条 本办法从颁布之日起施行 4