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实物资产管理制度 财务外[2003]第(001)号 资产概念 第一条 资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产，以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。 第二章 资产分类 第二条 低值易耗资产的分类 低值易耗资产指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。低值易耗资产分为以下几类： 一 工具：指经营商品中使用的各种通用或专用工具； 二 仪器仪表：指计量及工艺操作的各种量具、仪表； 三 化验器具：指各种化验、测验、检验用具及器皿； 四 管理用具：指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备； 五 电脑耐用品：包括打印头、内存条、网卡等； 六 其它：指不属以上各类的低值资产。 第三条 固定资产的分类 固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑及单位价值在1000元 （含1000元）的耐用性设备、器具、物品。固定资产划分以下五类: 一 房屋及建筑物：包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场 所等 二 机械设备：为销售商品而配置的大型设备，包括电梯、煎药机、防盗网、切片机、打粉机、烘干箱、电子监控器、收银机等； 三 动力设备：为水电设施而配置的设备，包括发电机、蒸汽机、配电屏、变压器等 四 交通动输设备：公司购置的各种车辆，包括小汽车、叉车、送货车等 五 电脑及通信设备：包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等； 六 办公设备及器具：办公用和生活用各种设备，包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等； 七 货柜台及其他：专门摆放商场的柜台、货架和不属于以上的固定资产。 管理职责分类 第四条 公司财务部负责资产管理制度的制订和完善，并对制度执行情况进行检查、奖罚，负责对使用资产的增加、调动、借用、报废的帐务登记及对不良资产处理进行审核。 第五条 各资产归口管理部门，负责资产投资计划、申购审批、采购、实物验收、保管及维修保养等日常管理工作。 第四章 资产管理流程 第六条 资产的采购管理 一 低值易耗资产的采购管理 （1）常用低值资产各部门必须根据价格、服务质量以及对方的赊货能力等综合因素确定作为经常供应对象； （2）常用低值资产从经常供应商采购，非常用资产由使用部门自行采购； （3）资产采购必须事前审批。其中：低值资产性采购200元以下，由人行部审批（除电脑资源外）；200-1000元中财务总监审批；1000元以上由总经理审批（见表格《低值易耗资产申购表》）； （4）一次采购金额超过5000元的采购必须和供应商签订合同， （5）低值资产启用凭批准的“申购表”、供应单位“送货单”或合同、发票，到其他相关管理部门办理入库（有质量要求，需检验）、领用手续。 二 固定资产采购管理 固定资产投资应实行计划项目预算管理，减少超预算及非计 划性项目投资； 固定资产采购必须事先审批（见表格《固定资产申购表》）； 所有固定资产（价值在5000元以上）采购必须和供应商签订合同。 第七条 资产的付款及核算管理 一 低值资产付款、核算管理 （1）付款：经常供应商凭按审批的资金申请报告单付款；零星采购凭申购表、入库单、发票、报价资料付款。 （2）核算：采用财务大类核算和实物明细核算相辅结合的核算方式，按实际领用，一次性摊销的核算办法。 二 固定资产付款、核算管理 （1）付款管理：付款必须附固定资产申购表、采购合同、报价资料、发票及完工固定资产验收单。对超过投资预算未补办追加手续、未办理入库验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。 核算管理： 　　　①资产核算规定及依据 　　　资产增加：固定资产增加验收类型为“直接完工”和“在建转完工”。“直接完工”的凭“固定资产验收单”财务联和发票作为资产增加依据；“在建转完工”的凭“固定资产验收单”财务联作为资产增加依据。对组联合式固定资产增加，单个设备采购用验收类型为“在建”的“固定资产验收单”财务联，在“在建工程—XX资产”科目中进行归集核算，全部安装完工后，转办理验收类型为“在建转完工”的“固定资产验收单”，并进行资产增加核算。 资产内部调动：包括公司内部各部门之间调拨（调配），以“固定资产内部调拨单”作为资产内部转移核算依据。 资产发外：指资产出借、有偿性出租，包括发外或出租给其他单位，以“固定资产外调单”作为资产外部转移的核算依据。租期届满，资产收回，凭“外调固定资产验收单”作为收回核算依据。 资产处理：指资产出售、报废，以“固定资产处理单”作为资产减少核算的依据。 ②折旧核算规定：按公司规定的资产分类折旧年限、折旧计