税收实务单元技实训题.docVIP

单元技能实训题 增值税实训 某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2001年购进未使用的过滤器一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。4）商贸公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元， 台球和保龄球收入12万元。 （5）将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入800万元。该办公楼于1998年购进，购进 价格650万元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率12%） 要求：（1）分别计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）分别计算小轿车进口环节消费税、增值税 （3）计算修理设备进口环节应纳增值税 （4）计算宾馆收入应纳营业税 （5）计算旧办公楼出售应纳销售不动产营业税 营业税实训 某市一娱乐公司2008年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收 入情况如下： (1)歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底 取得收入120万元； (2)门票收入220万元，美容美发、中医按摩收入150万元；非独立核算的小卖部销售收 入60万元； (3)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费