纳税策划数模拟题.docVIP

二、简答题 1、工资、薪金是个人所得税的最主要征税项目，其税收筹划方法有多种可供选择，试解释纳税项目转换与选择的筹划。 答：工资、薪金所得适用的是5％一45％的九级超额累进税率；劳务报酬所得适用的是20％的比例税率；对于一次收入畸高的，可以实行加成征收。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。 2、进行税收筹划有哪些切入点？ 答：税收筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的，这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠政策上、不同的纳税人身份上及影响纳税数额的其他基本要素上等等，因此应该以这些税法客观存在的空间为切入点，研究实施税收筹划的方法。 （1）选择税收筹划空间大的税种为切入点。 （2）以税收优惠政策为切入点。 （3）以纳税人构成为切入点。 （4）以影响应纳税额的几个基本因素为切入点。 （5）以不同的财务管理过程为切入点。 3、抗税与税收筹划的区别是什么？ （1）实施的手段不同。抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，而税收筹划是采取不违法的手段。 （2）目的不同。抗税的目的是为了减轻税收负担而像偷税一样，不顾及后果和影响。而税收筹划的目的是为了实现企业价值的最大化。 （3）性质不同。抗税是违法