财经法规与会计职道德第3章作业解析.docVIP

第三章　税收法律制度第一节　税收概述 　　　　【典型例题】　　【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（　）。　　A.关税 　　B.增值税　　C.房产税　　D.营业税　　【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（　）。　　A.增值税　　B.房产税　　C.营业税　　D.车船税　　【例题·单选题】下列各项中不属于按征税对象对税收作出的分类的有（　）。　　A.流转税　　B.所得税　　C.行为税　　D.地方税　　【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（　）。　　A.征税人　　B.纳税义务人　　C.征税对象　　D.税率　　【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（　）。　　A.卷烟　　B.雪茄　　C.烟丝　　D.药酒　　【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（　）。　　A.《中华人民共和国海关法》　　B.《中华人民共和国个人所得税法》　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》　　D.《进出口关税条例》【例题·多选题】下列关于实体法的构成要素说法正确的有（　）。　　A.征税对象是区别不同税种的主要标志　　B.个人所得税执行超额累进税率　　C.土地增值税执行超率累进税率　　D.起征点是对征税对象总额中免于征税的数额　　【例题·判断题】税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。（　）　　【例题·判断题】消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。（　） 第二节　主要税种 【例题·单选题】在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（　）。　　A.进口设备的企业 　　B.销售商品房的房地产公司 　　C.零售杂货的个体户 　　D.生产销售家用电器的公司　　【例题·单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（　）万元。　　A.8.72 　　B.1.8 　　C.1.75 　　D.10.2　　【例题·单选题】根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（　）。　　A.除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零　　B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17% 　　C.农业生产者销售自产农作物，适用13%的增值税税率 　　D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率 　　【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200 000元，海关征收34 000元增值税，发生运输费用2 500元（其中运费1 900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品1 000 000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（　）元。　　A.80 960 　　B.89 040 　　C.80 995 　　D.114 960　　【例题·单选题】某公司进口一批电脑，海关审定的关税完税价格为600万元，关税30万元，则下列说法中正确的是（　）。　　A.该公司应缴纳的进口增值税为102万元　　B.该公司取得的进口增值税专用缴款书不能作为国内销售商品的进项税额抵扣凭证　　C.该公司的纳税义务发生时间为货物到港的当天　　D.该公司的纳税地点为报关地海关【例题·多选题】下列关于增值税的概念与分类说法错误的有（　）。　　A.增值税是对在我国境内生产、委托加工和进口货物的企业和个人，就其增值额而征收的一种流转税　　B.电力、热力和气体不属于有形动产，因此销售此类产品不征收增值税　　C.2009年1月1日起，我国增值税实行生产型增值税　　D.生产型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除　　【例题·多选题】增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（　）。　　A.外购免税农产品的收购发票 　　B.进口大型设备取得的海关专用缴款书　　C.外购原材料支付运费取得的运输普通发票 　　D.委托加工货物取得的增值税专用发票　　【例题·多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。　　A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天　　B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天　　C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天　　D.采取预收