消费税--会计分录.docVIP

消费税作业会计分录答案 1.（1）购进材料 借：原材料 800000 应交税费—应交增值税（进项税额） 136000 贷：银行存款 936000 送到轮胎厂委托加工轮胎，发出材料： 借：委托加工物资 800000 贷：原材料 800000 支付加工费： 借：委托加工物资 250000 应交税费—应交增值税（进项税额） 42500 贷：银行存款 292500 支付加工厂代扣的消费税： 借：应交税费——应交消费税（待结转额） 32500 贷：银行存款 32500 加工收回轮胎： 借：原材料 1050000 贷：委托加工物资 1050000 （2）预收货款： 借：银行存款 819000 贷：预收账款 819000 发货90%： 借：预收账款 737100 贷：主营业务收入 630000 应交税费—应交增值税（销项税额） 107100 计算应缴纳的消费税： 借：营业税金及附加 18900 贷：应交税费——应交消费税 18900 （3）根据合同确认分期收款发出商品的收入： 借：应收账款 737100 贷：主营业务收入 630000 应交税费—应交增值税（销项税额） 107100 计算应缴纳的消费税： 借：营业税金及附加 18900 贷：应交税费——应交消费税 18900 （4）销售农机专用轮胎： 借：银行存款 117000 贷：主营业