第五章 物料管理之文书作业管理制度(二).ppt

第五章 物料管理之文書作業管理制度 二 第一節 付款作業規章 第二節 請、採購之差異分析規章 第三節 領、發料 第四節 退料繳庫與轉撥作業 第五節 物料進出管理制度規章範例 第六節 呆、廢 殘 料管理 第七節 盤點管理 第八節 物料管理作業之績效評估 第一節 付款作業規章 一、付款作業程序 二、控制重點 1.國內採購案之請款是否已辦妥驗收手續，檢齊憑證並填妥「外來原始憑證粘存單」。 2.對交貨延期罰款暨品質不良扣罰之列計，是否經過詳細核對，確認合理。 3.支票之開立應採抬頭劃線禁止背書轉讓之方式，新臺幣一百萬元以內以現金方式支付或支票免予劃線或抬頭時，是否經權限單位之主管核准。 4.票據之到期日是否合乎事先之約定或公司之規定。 5.確定有關核准付款之內部控制是否有效執行。 6.已屆法定或約定支付期限而尚未支付者，應追查其原因並簽報催辦情形。 7.所有應付帳款依規章規定辦理，並經主管核准。 8.非進貨、購料等所發生之帳款須依性質分別列記。 9.折讓證明單之核准是否依核決權限之規定送呈。 第二節 請、採購之差異分析規章 一、差異分析作業程序 二、控制重點 1.差異中有無人為因素造成，當追查並懲處或獎賞。 2.材料品質不良造成公司之損失，在許可範圍外者，有無索賠。 3.有無利用避險方法，使匯率變動損失降到最低。 第三節 領、發料 一、領發料之種類如下： 1.以領發單據之處理手續分 單料領發 多料領發 定量定時分配 2.以領發物料之種類分 原料之領發 製品 商品 之領發 3.以提運辦法分 提取領發 配送領發 領發料之原則如下： 先進先出之原則 正確之原則 安全之原則 經濟之原則 時間原則 二、領發料案例 一 現況 主要原料憑工令之料單撥發物料。 零配件及一般物料憑料單發料，但為配合生產往往由工廠派員至庫房先行取用登記臨時帳，事後由庫房人員整理累計總數在由工廠製領料單補辦領料手續，因此手續常拖延三、四天才能完成。 二 現況特點 庫房與工廠之間有「內帳」 。 生產與發工令時間不盡配合。 經常先領用後辦手續，且係彙總辦理，甚至由庫房催辦。 無詳細作業流程與規定。 三 改善辦法與作業規章 依據用料之特性將物料之撥領分為下列三種狀況 配料 領料 追加料工令 配料之數量依據工令撥配。 經常之維護用料每個月領一次料，廠庫依據一個月之消耗量為控制基準。 庫房撥料時，以先進先出為原則。 四 配料程序說明 改善後 存管組依工令所附之料單填寫，領配料單。 庫房依單據送料到使用單位。 使用單位簽收後將收據送存管組與財務課。 庫房依此單據轉登記於帳卡之消耗欄。 存管組依此單據轉登記於存量控制卡之消耗欄。 廠庫依此單據轉登記於廠庫帳。 五 領料作業程序 改善後 使用單位依據工令/消耗記錄/其他需求資料，填寫領料單，經本單位主管簽核。 存管組查核存量控制卡上是否有領料單上所述之物料，沒有則填請購單，若有則在領料單簽章，到庫房領料。 庫房依領料單撥發物料完後將單據之１－４聯，分送至存管組、庫房、使用單位、財務組。 廠庫依據單據轉登記於廠庫帳上。 存管組依據單據轉登記於存量控制卡上。 庫房依據單據轉登記於料卡上。 六 追加料作業程序 改善後 使用單位填寫追加料單，經本單位主管、工務組，存管單位簽核後庫房領料。 庫房依單據所述數量發料。 上述手續後將單據之１－４聯分送至使用單位。 第四節 退料繳庫與轉撥作業 工廠於生產過程中，在工作現場必會產生一些對生產功能沒有幫助之物料，為使製造現場保持井然有序，實有必要將此類物料儘速繳回庫房，此類物料不外下列數種： 規格不符之物料 超發之物料 呆、廢料 第五節 物料進出管理制度規章範例 一 作業程序 1.由資訊管理人員統籌編訂原物料、成品之統一電腦編號。 2.倉管人員負責對倉庫之儲位，加以妥適規劃。 3.原物料及成品入庫。 4.原物料及成品之出庫。 5.原物料之退補料及成品退貨。 6.各項庫存品之品質管理。 7.庫存品之進出貨。 8.倉儲環境之管理。 9.倉管單位得設立永續之存貨明細帳 存貨卡 ，以利根據各項存貨入出庫記錄隨時登載。 二 控制重點 1.是否確實核對所有出入庫表單上所列的數量。 2.是否依物 成品 別，加以妥適規劃並建立儲位配置圖。 3.對於每一種重要成品原物料是否區分待用、呆存、廢料及良品、不良品，並予分開標識存放。 4.「領料表」及「出貨單」上之號碼是否前後連續。 5.「領料表」及「出貨單」上所載內容若有更正，是否附上當事人簽名以示負責。 6.發料或成品出庫時，是否請領料人或司機等理貨人員當面點清並簽章確認。 7.原物料或成品出庫後，是否於規定時間內完成電腦銷帳。 8.倉儲單位是否確實配