中级经济法第七随堂练习).docVIP

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中级经济法第七随堂练习)

第七章 企业所得税法律制度 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率 一、企业所得税的纳税人 【考题·多选题】(2005年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。 A.股份有限公司 B.有限责任公司C.合伙企业 D.个人独资企业 (一)居民企业 (二)非居民企业 【考题·单选题】(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 (三)个人独资企业和合伙企业 二、企业所得税的征收范围 (一)应税所得范围及类别 (二)应税所得来源地标准的确定 【例题·单选题】依据企业所得税法的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。 A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.动产转让所得D.权益性投资所得 三、企业所得税税率 (一)法定税率 【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内未设立机构、场所,但在中国取得了转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定,该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为( )。 A.15%B.20%C.25%D.33% 【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构,在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定,该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为( )。 A.15%B.20%C.25%D.33% (二)优惠税率 第三节 企业所得税的应纳税所得额 一、一般规定 二、收入总额 (一)收入总额概述 (二)销售货物收入 【考题·单选题】(2010年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 (三)提供劳务收入 【例题·多选题】纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完工的进度确认收入实现的有( )。 A.广告制作费 B.安装费C.服务费 D.软件费 (四)其他收入 【考题·多选题】(2011年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有( )。 A.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业应作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础 D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 三、不征税收入 (一)财政拨款 (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 (三)国务院规定的其他不征税收入 【考题·单选题】(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是( )。 A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入 四、税前扣除项目及标准 (一)一般扣除项目 【考题·单选题】(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是( )。 A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费 【考题·判断题】(2012年)某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2011年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。( ) 【例题·单选题】某公司2012年度营业收入为3000万元,全年发生业务招待费40万元,且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。 A.10B.15C.24D.40 【例题·单选题】2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费80万元,企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元。 A.15B.60C.75D.80 【考题·单选题】(2010年)根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税B.消费税C.

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