现金流量表编制举例.doc

宏达股份有限公司编制现金流量表的有关资料如下： 1、该公司2006年12月31日资产负债表如表1所示。 表1 资产负债表 会企01表 编制单位：宏达股份有限公司 2006年12月31日 单位：元 资产 期末余额 期初余额 负债及股东权益 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 840 480 452 000 短期借款 40 000 20 000 交易性金融资产 144 000 144 000 交易性金融负债 0 0 应收票据 20 000 0 应付票据 20 000 0 应收账款 268 000 360 000 应付账款 340 000 312 000 预付款项 0 0 预收款项 0 0 应收利息 0 0 应付职工薪酬 0 0 应收股利 0 0 应交税费 56 000 132 000 其他应收款 0 0 应付利息 0 0 存货 444 000 360 000 应付股利 0 0 一年内到期的非流动资产 0 0 其他应付款 12 000 24 000 其他流动资产 0 0 一年内到期的非流动负债 0 0 流动资产合计 1 740 480 1 364 000 其他流动负债 0 0 非流动资产： 流动负债合计 468 000 448 000 可供出售金融资产 0 0 非流动负债： 持有至到期投资 150 000 174 000 长期借款 152 000 32 000 长期应收款 0 0 应付债券 696 000 924 000 长期股权投资 342 000 338 000 长期应付款 0 0 投资性房地产 0 0 专项应付款 0 0 固定资产 872 000 960 000 预计负债 0 0 在建工程 0 0 递延所得税负债 36 000 0 工程物资 0 0 其他非流动负债 0 0 固定资产清理 0 0 非流动负债合计 884 000 956 000 生产性生物资产 0 0 负债合计 1 352 000 1 444 000 油气资产 0 0 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 228 000 420 000 实收资本（股本） 1 200 000 960 000 开发支出 0 0 资本公积 360 000 240 000 商誉 0 0 减：库存股 0 0 长期待摊费用 24 000 48 000 盈余公积 52 000 12 000 递延所得税资产 0 0 未分配利润 368 480 600 000 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计 1 980 480 1 812 000 非流动资产合计 1592000 1892000 资产总计 3 332 480 3 256 000 负债及和所有者权益（或股东权益）总计 3 332 480 3 256 000 2、该公司2006年度利润表如表2所示。 表2 利润表 会企02表 编制单位：宏达股份有限公司 2006年度 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 1 152 000 减：营业成本 504 000 营业税金及附加 72 000 销售费用 108 000 管理费用 204 000 财务费用 48 000 资产减值损失 0 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 0 投资收益（损失以“－”号填列） －24 000 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 192000 加：营业外收入 96 000 减：营业外支出 144 000 其中：非流动资产处置损失 144 000 三、利润总额（损失总额以“－”号填列） 144 000 减：所得税费用 47 520 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 96 480 五、每股收益 （一）基本每股收益 （略） （二）稀释每股收益 （略） 3、其他资料： （1）本年偿还到期的应付债券本金240 000元、支付应付债券利息24 000元。 （2）本年摊销应付债券折价12 000元。 （3）本年支付银行借款