生产型企业出口退税帐面处理.docVIP

生产型企业出口退税帐面处理（一） 1 货物出口并确认收入实现时的会计处理 借：应收账款 或银行存款等 贷：主营业务收入 或其他业务收入等 2 计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税 进项税额转出 3 计算出“应退税额”时的会计处理 借：应收补贴款——出口退税 贷：应交税金——应交增值税 出口退税 4 计算出“免抵税额”时的会计处理 借：应交税金——应交增值税 出口抵减内销应纳税额 贷：应交税金——应交增值税 出口退税 5 收到退税款时的会计处理 借：银行存款 贷：应收补贴款——出口退税 生产型企业出口退税帐面处理（二） 对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。 对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。 对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致，产生差额的，须在下期进行帐务调整，相应的应同时调整增值税纳税申报表。 由于以上原因需进行帐务调整的，其会计处理为： 一 对本年度出口销售收入的调整 1 对于前期多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理： 根据销售收入调整额： 借：应收账款 或银行存款等科目 前期少报收入的为蓝字，前期多