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论小微企业的财务风险管理 【摘要】 小微企业在国家经济发展中日益发挥着举足轻重的作用。 然而， 近年来由于财务风险管理方面的若干不足， 导致其自身发展受到限制。对此， 小微企业应正视问题， 积极增强财务风险意识， 提高风险管理水平， 寻求自身的良好发展， 为国家的经济稳定贡献力量。 【关键词 】 小微企业； 财务风险； 风险管理 小微企业创造了我国超过 50%的税收， 超过 60%的经济总量。小微企业对于国家税收， 市场经济有着深远的影响， 是“稳增长” 、“保民生” 的重要力量。 然而， 近年来， 小微企业由于外部经济形势的压迫和自身实力的不足，在 2008 年的经济 危机之后， 发展一直相对萎靡。因此， 提高企业应对财务风险的能力， 不仅有利于小微企业自身的持续良好发展， 也有利于国家整体经济的稳定发展。 一、 小微企业的界定 小微企业是小型企业、 微型企业、 家庭作坊式企业、 个体 工商户的统称， 是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的， 目 前主要是指那些产权和经营权高度统一、产品或服务种类单 一、 规模和产值较小、 从业人员较少、 利润微薄或者处于创业 阶段和成长阶段的企业，包括法人企业和自然人企业。小微 企业不是一个绝对的概念，而是一个相对大中型企业而言的 概念。各国由于经济发展情况的不同，对小微企业界定的标 准和方法也不同。由于小微企业经营方式灵活，组织成本低 廉、 专业进退便捷等优势， 其更能适应当今社会瞬息万变的市 场需求。因而， 在世界各国的经济发展中， 小微企业都是不可 或缺的强大力量。 二、 小微企业财务风险管理的现状及问题 （一 ） 资金短缺， 流动性不足 小微企业普遍遭遇流动性不足的难题，既有民间资本压制和银企沟通不畅这些外部原因，更有经济环境以及小微企业自身的组织方式和发展状况等内在原因。小微企业缺乏大企业那样直接向社会公众发行股票和债券的实力，更多采用的是内源性融资， 融资渠道单一。 （二 ） 缺乏投资分析造成投资失误 由于缺乏投资分析和科学论证，小微企业投资决策失误 很多。在激烈的市场竞争之下， 其结果不但没有为企业带来 发展， 反而使企业陷入困境， 甚至陷入破产的边缘。小微企业 在投资决策前， 首先应该进行市场调查， 及时捕捉投资机会； 其次还要建立科学的投资决策程序，认真进行项目的可行性 分析； 还需筹集充足的资金， 保证项目进行中的资金供应。同 时理智分析风险与收益的关系： 一般收益越大， 风险也越大。 （三 ） 人才的缺乏和流失 市场竞争越来越是人才竞争，小微企业的业主们普遍认 为发展中的一大障碍就是人才的匮乏。小微企业资金少、 规 模小， 对于人才的聘任、 考核、 培养以及提拔缺乏系统科学的 管理， 导致小微企业难以吸引并且留住人才。 （四 ） 成本费用核算不到位 大多数小微企业由于产品品种少，经济业务较为简 单， 对本企业成本核算的要求较为宽松， 使其内部缺乏科 学有效的成本费用控制体系。账册和会计科目设置不全， 费用分配标准不适当， 成本结转程序不科学的现象普遍存 在， 造成企业产品定价不准， 成本费用过高， 不利于市场 竞争。 （五 ） 先进的财务管理技术和方法难以得到应用 我们国家的小微企业大部分是家族式企业，程序过于简 单， 决策权高度集中， 无章可循， 管理行为边界模糊不清。财 务管理人员普遍素质偏低、 水平不高， 应付日常事务已经焦头 烂额， 更无暇去学习和应用先进的财务管理技术。因此， 绝大 多数小微企业更多地倾向于简单、 传统、 易操作的管理方法， 而对更加先进与科学的财务管理技术和方法弃如敝履。 三、 小微企业财务风险管理的对策建议 （一 ） 优化企业资本结构 筹资活动是企业发展壮大必经的过程。 针对筹资风险， 小 微企业应当根据自己的风险能力，选择对本企业最有利的资 本结构。所谓最佳资本结构是指使企业预期的综合资本成本 率最低同时企业价值最大化的资本结构。在借入资金时， 企 业应慎重考虑各种因素，选择合理的筹资顺序。在安排资金 时， 短期筹资的资金只能用于流动资产， 中期、 长期债务可以 用来构建固定资产或用于长期投资。企业所筹集资金的偿还 期与其相应资产的变现期相适应， 以提高各种资金利用率， 保 证企业按期偿还资金。企业应确定客户的资信等级，并对客 户的偿债能力进行评估。要树立资本结构控制观念，参照国 家要求、 同行业平均水平、 竞争对手情况建立企业资本结构控 制标准， 如一般生产企业资产负债率应控制在 40%~60%。 （二 ） 建立完善的内部控制制度 建立内部控制制度， 不仅要控制与企业经营活动和财务 活动有关的风险， 还要控制由于人为原因导致的风险。首先 要有健全的财务制度， 对财务上的管理要按照规定进行， 例 如财务部的员工每个人的职责必须明确