高校内部审计风问题研究.docVIP

2011届专科毕业设计（论文） 题目：高校内部审计风险问题研究 班 级： 09级会计学专科 学 号： 姓 名： 指导教师： 　 郑永生 2011年4月 高校内部审计风险问题研究 学生姓名： 学 号： 所在函授站 ： 深圳时代华亚 班 级： 09级会计学专科 指导教师： 郑永生 完成日期： 2011年4月 高校内部审计风险问题研究 摘 要 随着高校内部审计工作的普及和深入，审计成果的广泛利用，审计责任与风险日显突出。目 录 1 内部审计风险的概念…………………………………………………1 1.1 审计风险的基本含义 1 1.2 内部审计风险的含义 2 1.3 内部审计风险的基本特征 2 2 高校内部审计风险的特点……………………………………………3 2.1 固有风险相对较小，近年呈不断增大趋势 3 2.2 控制风险较大 3 2.3检查风险难以控制 3 3 高校内部审计风险的成因…………………………………………..4 3.1内部审计的独立性不强 4 3.2领导重视不够，认识滞后 4 3.3 内部控制制度不健全 4 3.4内部审计机构自身的管理不规范 4 3.5内部审计队伍素质不高 5 3.6 内部审计机构职能定位不准确 5 4 高校内部审计风险的防范和控制……………………………………6 4.1树立高校内部审计的独立性、权威性 6 4.2加强高校内部会计控制建设 6 4.3规范高校内部审计程序 7 4.4提高高校内部审计人员素质 7 4.5明确高校内部审计的职能定位 7 4.6运用现代审计技术和工具，提高审计质量 8 5 结论……………………………………………………………………9 高校内部审计风险问题研究 随着高校改革的深入，学校办学自主权愈来愈大，经费筹措渠道多元化、经费支出繁杂化，但与之相适应的内部控制制度并不健全，部分高校出现了内控不严密、监督不到位、财务管理松弛等现象，这无疑增加了内部审计的风险。另外，高校利益化的趋势日渐明显，加之内部控制制度不健全，有意识的舞弊行为时有发生，特别是串通舞弊较难发现，在某种程度上也加大了高校内部审计风险。随着高校内部审计工作的普及和深入，审计成果的广泛利用，审计责任与风险日显突出。审计具体准则第9号——内部控制与审计风险审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性审计风险三要素相互关系审计风险 固有风险×控制风险×检查风险根据这一公式在审计风险既定的情况下检查风险可表示为检查风险 审计风险/固有风险×控制风险从定性的角度看检查风险与固有风险和控制风险的综合水平之间存在着反比关系。固有风险和控制风险的综合水平越高审计人员可接受的检查风险水平越低反之亦然固有风险和控制风险与被审计单位的内部控制制度是否建立健全、是否行之有效密切相关审计人员在主观上无法改变其大小仅有检查风险是审计人员可以主观控制的从数学观点来看对于特定的审计项目固有风险和控制风险是常量检查风险是变量审计人员只能通过改变检查风险这一变量来控制总体审计风险。尽管如此,并不意味着固有风险和控制风险在总体审计风险控制过程中无足轻重这三者是紧密联系的固有风险和控制风险的综合水平决定着审计人员可接受的检查风险水平。因此审计人员只有通过评价被审计单位的内部控制对被审计单位固有风险和控制风险的综合水平作出评估在此基础上确定实质性测试的性质、时间和范围将检查风险降低至可接受水平。内部审计是审计监督体系的有机组成部分。高校内部审计机构设置、人员配备、工作职责等都有其自己的特殊性，内部审计风险也是一个复杂的话题，风险防范更是一个长期的课题，高校内审人员要恪守审计职业道德和品德操行，不断提高业务能力，遵纪守法，实事求是，廉洁自律，面对责任，无畏责难，当好学校领导的助手参谋。[1] 曾建英. 刍议高校内部审计风险及防范 本论文是在指导老师郑永生老师的悉心指导下完成的，在此，谨向辛勤的导师郑永生老师表示衷心的感谢和崇高的敬意！ 在论文的撰写过程中，得到了长沙理工大学继续教育学院和深圳时代华亚函授站各位老师们的关心和教导，得到了同班同学们的热情帮助，在此一并表示最诚挚的谢意！ 论文注意事项 1.在格式方面，严格按照以上毕业论文参考模板的论文格式进行修改，一定要过细，要和模板完全