增值税50考试题解析.docVIP

增值税属于（B）。 A.直接税 B.价外税 C.从量税 D.附加税 增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（C）。 A.不再予以抵扣 B.可抵顶以前欠税 C.结转下期继续抵扣 D.税务部门给予退还 按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（D）。 A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B.一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品 C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 D.用于集体福利的购进货物 甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间 B A. 10月1日 B. 10月10日 C. 12月7日 D. 12月30日 下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C） A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 先开具发票的为货物发出当天 D. 进口货物为报关进口的当天 下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为进项税额作抵扣处理的是（C ）。 A. 公司办公室购办公用品 B. 供销科外购低值易耗品 C. 外购食用油发给每个职工 D. 运输队汽车发生修理费 以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是 A A. 销项税额是根据本期全部销售额计算得出 B. 销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出 C. 按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额 D. 销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出 下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C） A. 被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B. 被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票 C. 取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D. 代开、虚开专用发票不按偷税处理 下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ） A. 销售货物，从购买方取得货币 B. 面向社会公众无偿提供应税服务 C. 关联企业间无偿移送货物 D. 企业间进行非货币性物资交换 根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（ C） A. 工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元 B. 商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元 C. 应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税 D. 应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者 D 的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 A. 应税劳务完成 B. 开具发票 C. 收取货款 D. 取得索取销售款项凭据 下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（C） A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额 B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目 C. 外购原材料的进项税额 D. 外购货物或应税劳务用于集体福利 现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C ） A. 十年以上 B. 二十年以上 C. 无期徒刑 D. 死刑 视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A） A. 应税服务完成的当天 B. 开具发票的当天 C. 收取货款的当天 D. 开始提供服务的当天 ?下列进项税额不得抵扣的是（C ） A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B. 接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。 C. 应当申请一般纳税人而没有及时申请认定 D. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 下列适用17%税率的货物有（D ） A. 粮食、食用植物油 B. 影像制品及电子出版物 C. 图书、报纸、杂志 D. 金属矿采选产品 小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（C ） A. 直接通过专用设备开具 B. 通过有资质的企业代开 C. 通过税务局代开 D. 提供通用机打发票 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（B） A. 增值税小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是 B A. 销售额是指含增值税税额的销售额 B. 销售额是指不含增值税税额的销售额 C. 一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额 D. 小规模纳税人开具的发票的金额是不