2012年度注会纲-税法.docVIP

税 法 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1．熟悉税法税相关的基本原理； .掌握现行各税种的纳税义务人征税对象税率计税依据纳税环节纳税地点和等相关规定； 掌握 4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 准确无误地填列各主要税种的纳税申报表 7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）税法概论 1.税法 （1）税 （2）税 （）税法 （）税法 2．税 （1）税法的原则 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 3．税的 （1）税 （2）税法 4．我国现行税法体系 （2）税法的分类 （3）我国现税法体系 （4）我国税收制度的沿革 5．我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念 （2）税收立法权 （3）税收执法权 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 （二）增值税法 1.征税范围 （1）征税范围 （2） （3）纳税义务人和扣缴义务人 2． （1）一般纳税人的认定 （2）小规模纳税人的认定及管理 ．税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （）征收率 ．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （）应纳税额的计算 ．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 ．特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非应税劳务 ．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 ．出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物退（免）的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 出口货物退（免）税管理 ． （1）《增值税暂行条例》规定的免税项目 （3）增值税起征点的规定 （4）其它有关减免税规定 10.征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （）纳税地点 （） （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票 （2）专用发票开 （3）专用发票 （4）专用发票开具 （5）专用发票开具要求 （）开具专用发票后发生退货或 （）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 （三）消费税法 1．纳税义务人与征税范围 （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售应税消费品 2．税目与税率 （1）税目 （2）税率 3．计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 （4）计税依据的特殊规定 4．应纳税额的计算 （1）的计算 （2）的计算 （3）计算 （5）税额减征的计算 5．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 （四）营业税法 1. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 ．税目税率 （1）税目 （2）税率 ．计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 ．应纳税额的计算经营行为的税务处理 （1） （2）经营行为的税务处理 ．税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 ． （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （）纳税地点 （）纳税申报 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 （五）城市维护建设税法 1．纳税义务人 2．计税依据应纳税额的计算 ．税收优惠征收管理 （）纳税 （）纳税期限 （）纳税地点 （）纳税申报 附：教育费附加的有关规定 2 2 1 1 1 1 2 （六）关税法 1.征税对象纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 ．进出口税则 （1）进出口税则概况 （）税则归类 （）税率 ．完税价格应纳税额的计算 （1）原产地 （2） （3） 4． （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减