网上申报税控系统报税一窗式比对重点环节操作提示(纳税人).docVIP

网上申报、税控系统报税、一窗式比对 重点环节操作提示（纳税人） 一、具有网上申报资格的增值税一般纳税人，必须使用网上申报方式进行增值税纳税申报。 二、已办理防伪税控系统网上报税方式的增值税一般纳税人，必须先进行防伪税控系统网上报税，再进行增值税纳税申报。 三、货运税控系统必须上门报税。 四、增值税一般纳税人一窗式比对有关事项（暂定） （一）营改增纳税人 1.进行网上申报的，区别税控系统报税方式，执行以下流程： （1）网上抄报纳税人：执行一窗式比对。申报数据、比对结果写入CTAIS，网上清零解锁，扣款。 （2）非网上抄报纳税人：不执行一窗式比对。申报数据写入CTAIS，网上不清零解锁，不扣款，纳税人持纸质申报表到前台抄报税并完成一窗式比对及后续申报环节。 2.进行前台申报的，由纳税人持纸质申报表到前台，征收部门执行现操作流程。 （二）非营改增纳税人 1.进行网上申报的，区别税控系统报税方式，执行以下流程： （1）网上抄报纳税人：执行一窗式比对。比对相符的，申报数据、比对结果写入CTAIS，网上清零解锁，扣款；比对不符的，申报数据、比对结果均不写入CTAIS， 网上不清零解锁，不扣款，由纳税人持纸质申报表到前台处理。 比对不符时，纳税人可先行按照一窗式比对要求填列数据，确保一窗式比对相符、上传申报表成功。纳税人上传成功后，在网上不清零解锁，不扣款，到前台进行修改申报，完成纳税申报、一窗式比对、扣款工作。 （2）非网上抄报纳税人：不执行一窗式比对。申报数据写入CTAIS，网上不清零解锁，不扣款，由纳税人持纸质申报表到前台抄报税并完成一窗式比对及后续申报环节。 （3）对于网上申报有误造成一窗式比对不符，无法对税控系统清零解锁或缴纳税款的，由纳税人持纸质申报表到前台抄报税并完成一窗式比对及后续申报环节。 2.进行前台申报的，由纳税人持纸质申报表到前台，征收部门执行现操作流程。 四、营改增一般纳税人申报应税服务扣除项目的，应填报申报表附表三及《应税服务减除项目清单》（见附件1）。清单中“允许扣除项目金额”合计应与申报表附表三第3列合计数相等。 五、增值税一般纳税人申报抵扣代扣代缴税款的，应填报《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》（见附件2）。清单中“税额”合计数应与申报表附表二第7栏“税额”数相等。 六、小规模纳税人有关事项 （一）小规模纳税人无应税服务扣除项目的，可不填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。 （二）小规模纳税人申报应税服务扣除项目的，应填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》及《应税服务减除项目清单》（见附件1）。清单中“允许扣除项目金额”合计应与申报表附表三第2栏数字相等。 （三）小规模纳税人网上申报及前台申报流程与原申报流程一致。 七、增值税纳税人（包括：原增值税纳税人和营业税改征增值税纳税人）填报纳税申报表时，申报表相关栏次与税种登记具有校验关系。即：只具有营改增税种登记的纳税人，只能填写应税服务相关栏次；只具有普通增值税税种登记的纳税人，只能填写应税货物及劳务相关栏次；既有普通增值税税种登记，又有营改增税种登记的纳税人，可以填写全部栏次。 如纳税人申报时因增值税税种登记等原因无法填列相应栏次或数据的，请及时与主管税务机关联系。 八、我市采取网上申报方式的所有增值税纳税人（包括：原增值税纳税人和营业税改征增值税纳税人），纳税申报填报免税销售额、应纳税额减征额（不含小规模纳税人）的，网上申报系统将根据纳税人享受的增值税税收优惠项目（见附件3）进行明细金额采集，填报应税服务扣除项目的进行扣除凭证内容的明细采集。 十一、本提示三份附表已在挂在我局外网“下载中心”栏下，纳税人可自行下载使用。网址：/bjsat/qxfj/ft 附件1 应税服务减除项目清单 附件2 代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单 附件3 免征增值税应税货物、劳务明细表