大集中系统财务计报表电子数据采集管理模块操作指引.doc

大集中系统财务会计报表电子数据采集管理模块操作指引 随着我省纳税评估系统的全面推广应用以及进一步加强重点税源户管理的需要，作为纳税评估系统的主要分析数据来源，财务会计报表电子数据采集显得十分重要和迫切。因此，全面规范和介定纳税人财务会计报表报送的类型、报送期限和报送方式，利用网上办税系统或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现，是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。 一、业务需求设计的总体思路及主要内容 财务会计报表电子数据采集业务需求设计的总体思路是业务规范统一和采集手段电子化。主要包括以下几方面内容： （一）明确了报表报送的对象：按照《办法》的规定，除实行定期定额征收方式管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定报送财务会计报表。因此，系统设定了对纳税人流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）都必须纳入财务会计报表报送的范围。此外，对个体工商户流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围。 （二）明确了报表报送的类型：根据《办法》的规定，纳税人必须按照国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度，编制财务会计报表。因此，系统按照财政部的有关规定，结合纳税人是否执行新的会计准则，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表。基于纳税评估系统的要求，目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表（收入支出表）进行电子采集。现金流量表和相关附表的报送由各地结合实际情况自行确定。 （三）明确了电子化报送方式：纳税人通过网上办税系统上传财务会计报表是主要的途径，是税务机关推广的目标；采取直接上门申报的纳税人建议采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质。 （四）明确了报表报送的期间：根据《办法》的规定，结合我省的实际，财务会计报表报送的期间除金融保险业为按季度报送外，其他行业的纳税人统一为按月报送。 （五）明确了报表报送的期限：财务会计报表报送的期限为月（季）度终了后15日内，上线初期系统暂不做限制。 二、财务会计报表电子数据采集业务流程 （一）纳税人无论采用何种方式报送财务报表，税务机关必须先进行[查询、确认应报送财务报表纳税人名单]操作；（二）在确认名单后，税务机关应通知纳税人报送《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》。采用直接上门申报的纳税人必须提交纸质件，由税务机关进行录入；采用网上申报的纳税人可在网上进行登记确认，或直接上门提交纸质件，由税务机关进行录入。以上操作除采集纳税人会计处理办法外，主要是对纳税人的报表类型进行核定和报送电子数据起始日期进行核定；（三）税务机关录入《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》信息；（四）纳税人网上上传或上门报送财务会计报表 三、财务会计报表电子数据采集主要功能模块 考虑到业务需求实现的轻重缓急，以上需求分为一期和二期进行实现，详见《财务会计报表电子数据采集主要功能列表功能列表》（附件1）。一期主要是实现报表核定和报表上传功能，确保数据来源。二期则是在进一步优化的基础上实现税务机关对上传报表的统计和查询。下面主要描述一期功能： 查询、确认应报送财务报表纳税人名单 1、功能描述：所有应报送报表的纳税人应先在该功能模块进行确认，才能进行财务会计制度（准则）及核算软件备案。（1）按规定应报送报表的纳税人：系统设定了流转税征收方式为企业及独立核算的分支机构的纳税人和流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式为查帐征收的个体工商户为应报送对象；（2）考虑各地推广的策略，可根据设置的条件进行筛选。具体条件包括注册类型、行业类型和企业所得税征收方式； （3）可支持统计名单的导出。名单需显示如下条件：纳税人名称、纳税人编码、纳税人注册类型、行业类型、流转税征收方式与所得税征收方式、纳税人联系电话、管理机关、税管员；（4）可支持单户与批量纳税人名单导入；（5）财务报表报送起始日期设置 2、操作步骤 （1）登陆大集中系统选择税收管理模块中的[财务报表] （2）选择进入[查询、确认应报送财务报表纳税人名单] 设置管理机关、注册类型、行业代码及企业所得税征收方式条件 在该界面税务机关可以根据需要统计的范围进行设置，如只设置管理机关不设置其他条件，则统计出来结果为所属该管理机关的符合财务报表名单筛选系统默认的大范围内的纳税人名单（大范围为：1、流转税征收方式为查帐征收的企业及独立核算分支机构；2、流转税及个人所得税为查帐征收的个体工商户）。如需在大范围的基础上根据管理需要进行统计，则可以通过对注册类型、行业代码、企业所得税