2015年CP义《财管》第二章财务报表分析05.docVIP

第二章 财务报表分析（五） 总结 1.指标的计算、分析及影响因素 【例题11·计算题】甲公司是一个材料供应商，拟与乙公司建议长期合作关系，为了确定对乙公司采用何种信用政策，需要分析乙公司的偿债能力和营运能力。为此，甲公司收集了乙公司2013年度的财务报表，相关的财务报表数据以及财务报表附注中披露的信息如下： （1）资产负债表项目（单位：万元） 项目 年末金额 年初金额 流动资产合计 4600 4330 其中：货币资金 100 100 交易性金融资产 500 460 应收账款 2850 2660 预付账款 150 130 存货 1000 980 流动负债合计 2350 2250 （2）利润表项目（单位：万元） 项目 本年金额 上年金额（略） 营业收入 14500 财务费用 500 资产减值损失 10 所得税费用 32.50 净利润 97.50 （3）乙公司的生产经营存在季节性，每年3月份至10月份是经营旺季，11月份至次年2月份是经营淡季。 （4）乙公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备，2013年年初坏账准备余额140万元，2013年年末坏账准备余额150万元。最近几年乙公司的应收账款回收情况不好，截至2013年年末账龄三年以上的应收账款已达到应收账款余额的10%。为了控制应收账款的增长，乙公司在2013年收紧了信用政策，减少了赊销客户的比例。