CMA中文案例析-样题P1实名认证用户免费下载.docVIP

_______________________________________________________________________________ CMA中文考试案例分析题 P1 – 财务计划、绩效与控制 1. 情景和问题： Sachem公司内部审计部正考虑采购一套可协助审计工作的计算机软件。公司的财务和生产控制系统全部安装在一台大型主机上自动运行。审计部主管Melinda Robinson认为公司应采购电脑审计软件协助其部门的财务和过程审计工作。她考虑采购的软件功能描述如下： 具备可协助完成基本审计工作的普通审计软件功能，功能包括从大量计算机文件中检索实时数据。否则审计部只能使用传统审计调查手段去审核这些信息。该软件的功能尤其要具备审计部经常做的工作，即标准选择，抽样，基本的定量分析计算，结果处理，图形分析以及输出打印（即确认）等。 具备可通过现有程序使用，监视和控制测试数据，以及可对程序数据输入控制和处理控制进行存在性和充裕性检查的集成测试功能。 具备可对经过系统的信息数据流进行图形化演示，指出控制优势和缺陷的控制流程图功能。 具备通过使用审计部开发的不同计算机逻辑程序，以实际数据执行相同系统化流程的程序（并行）模拟和建模功能。此功能也可用于在统计允许的置信区间内为困难的审计问题（包括许多对比和计算）寻找答案。 问题： 请说明公司内部审计部使用下列功能模块