工业会计独立操作计分录清单(指导).docVIP

一、实验操作： 【第1笔】 借：银行存款—工商银行 155 610 贷：主营业务收入 133 000 应交税金—应交增值税（销项税额） 22 610 【第2笔】 借：管理费用—差旅费 2 560 贷：现金 160 其他应收款—李云辉 2 400 【第3笔】 借：应付票据—商业承兑汇票（红枫铸造厂）43 620 贷：银行存款 43 620 【第4笔】 借：银行存款—工商银行 140 000 贷：应收账款—宏远公司 140 000 【第5笔】 借：管理费用—办公费 458 贷：现金 458 【第6笔】 借：营业费用—广告费 4 500 贷：银行存款—工商银行 4 500 【第7笔】 借：生产成本—加工车间（Y-Ⅰ甲半成品）200 565.70 —加工车间（Y-Ⅱ乙半成品）240 984.27 —加工车间（G-30丙半成品）236 199.20 —加工车间（G-40丁半成品）279 450.83 贷：原材料—主要材料（A材料） 138 960【9000×15.44】 —主要材料（B材料） 115 650【9000×12.85】 —主要材料（C材料） 76 875【250×307.50】 —主要材料（D材料） 51 240【200×256.20】 —主要材料（E材料） 113 000【20000×5.65】 —主要材料（H材料） 7 160【200×35.80】 —主要材料（M材料） 6 560【320×20.50】 —主要材料（N材料） 8 280【450×18.40】 —主要材料（钢铸件） 206 550【425×486】 —主要材料（铜铸件） 232 925【385×605】 【第8笔】 借：生产成本—装配车间（Y-Ⅰ甲产品）28 824 【180×46.80＋80×255】 —装配车间（Y-Ⅱ乙产品）35 096 【220×46.80＋100×248】 —装配车间（G-30丙产品）56 424 【180×46.80＋100×480】 —装配车间（G-40丁产品） 49 855 【230×58.50＋80×455】 贷：原材料—主要材料（P材料） 27 144 【（180＋220＋180）×46.80】 —主要材料（W材料）13 455 【230×58.50】 —主要材料（Y-Ⅰ套件） 20 400 【80×255】 —主要材料（Y-Ⅱ套件）24 800 【100×248】 —主要材料（G-30套件）48 000【100×480】 —主要材料（G-30套件）36 400【80×455】 【第9笔】 ①借：应收账款—新兴公司 127 410 贷：主营业务收入 108 000 应交税金—应交增值税（销项税额） 18 360 银行存款—工商银行 1 050 ②借：营业费用—包装费 2 720 贷：包装物—包装木箱 2 720 【第10笔】 借：物资采购—前进铸造厂 13 600 应交税金—应交增值税（进项税额）2 108 贷：银行存款—工商银行 15 708 【第11笔】 借：管理费用—办公费 185 贷：现金 185 【第12笔】 借：银行存款—工商银行 53 352 贷：主营业务收入 45 600 应交税金—应交增值税（销项税额）7 752 【第13笔】 借：银行存款—工商银行 124 000 贷：应收账款—振兴公司 124 000 【第14笔】 ①借：应收账款—宏远公司 266 150 贷：主营业务收入 224 000 应交税金—应交增值税（销项税额） 38 080 银行存款—工商银行 4 070 ②借：营业费用—包装费 5 100 贷：包装物—包装木箱 5 100 【第15笔】 借：待摊费用—低值易耗品摊销 2 350 贷：低值易耗品—在库低值易耗品（压力表）1 200 —在库低值易耗品（电动机） 800 —在库低值易耗品（手推车） 350 【第16笔】 借：低值易耗品—在库低值易耗品（办公桌）2 000 —在库低值易耗品（转椅） 1 600 —在库低值易耗品（沙发） 1 600 应交税金—应交增值税（