会计电算化理论4-5章知识概要.docVIP

第四章 账务与报表处理系统（30%-35%） （此章内容是实操考试的重点，理论部分也结合着实操过程理解、记忆） “总账系统”“账务系统”“账务处理系统”“计算机账务处理系统”“计算机账务系统”其实都是指同一个系统。 一、账务处理系统的基本功能与操作流程 1、账务处理系统相关概述 账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据是历史的、能以货币计量的数据。 账务处理系统的基本任务：力求实现会计循环的自动化；实现会计信息的多元分类；实现数据的高度共享 主要特点（请查看教材），其中注意以下几个地方： （1）在整个会计循环中，账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。 （2）记账凭证是数据处理的起点 （3）部分凭证可以有机器自动生成（即实现自动转账）： ※账务系统内部对于待摊、预提、摊销、期间损益和汇兑损益结转等每月固定的转账凭证都可由机器自动生成。 ※应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给账务处理系统。 ※由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换成记账凭证，并传递给账务处理系统。 （4）手工会计规定的划线更正法在计算机上难以做到，记账一般只能按一种固定的程序进行处理。 2、账务处理系统的基本功能（建议结合实操大概记住）： （1）系统设置：建立账套、设计会计科目、设置辅助核