信息化税务稽查干班交流案例汇编 2.docVIP

上海XX医药有限公司信息化稽查案例 根据市局信息化稽查骨干培训班的培训安排，结合2010年税务专项检查安排中对药品经销行业的检查要求，嘉定区稽查局对上海XX医药有限公司组织开展了信息化稽查，现将有关检查情况汇报如下： 采集帐套中企业主营业务收入 采集帐套中企业其他业务收入 采集帐套中企业营业收入合计 征管系统中企业增值税纳税申报销售额 2008 72,345,022.97 36,932.201752 2009 74,281,745.43 41,549.408329 （二）通过运行查账软件“指标分析”模块，显示2009年度企业所得税税负率极高，达到53.59%。其他各年度也均超过50%，这引起了查账人员的注意。 通过查看各季度明细，我们发现原因是由于第四季度调增应纳税所得额较多造成的。 同时结合查看查账软件中企业所得税“比对分析模型”里“其他 成本和费用中列支的捐赠支出”，我们看到该公司2007年至2009年有多笔捐赠，内容为蓝天下的挚爱、四川地震捐赠、对各医院的捐款等。 经过去企业实地核对凭证及报表，稽查人员发现该公司捐赠支出2007年198270.72元、2008年420593.75元及2009年416910.36元未取得合法凭证，不可税前列支。因此，企业已于历年的企业所得税汇算清缴时