资产负债比率计算公式.docVIP

资产负债概念及计算公式 1、流动比率 流动资产合计/流动负债合计×100% 2、速动比率 速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额, 3、现金流动负债比率 年经营现金净流量/年末流动负债×100% 4、资产负债率 （负债总额/资产总额）×100％。 5、产权比率也称资本负债率 负债总额/所有者权益总额×100% 6、或有负债比率 或有负债余额/所有者权益总额×100% 或有负债余额 已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。 7、已获利息倍数 息税前利润总额/利息支出。 其中：息税前利润总额 利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。 8、带息负债比率 （短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额×100%。 9、劳动效率 营业收入或净产值/平均值工人数 10、生产资料运营能力： 周转率 周转额÷资产平均余额； 周转期 计算期天数÷周转次数。 资产平均余额×计算期天数/周转额 11、应收账款周转率（次） 销售收入÷平均应收账款 周转数（周转天数） 计算期天数/周转次数 资产平均余额×计算期天数/周转额 12、 存货周转率 次 ＝销售成本÷存货平均余额 存货周转天数 计算期天数/存货周转次数 13、流动资产周转率（次） 主营业务收入净额/平均流动资产总额X100% 14、固定资产周转率（次数） 营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（天数） 平均固定资产净值×360/营业收入。 15、总资产周转率（次） 营业收入÷平均资产总额。 16、不良资产比率 （资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。 17、资产现金回收率 经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率 营业利润/营业收入 商品销售额 ×100% 19、销售净利率 净利润÷销售收入×100%。 20、销售毛利率 （销售收入-销售成本）÷销售收入×100% 21、成本费用利润率 利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润 23、 总资产报酬率 （利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%， 息税前利润总额 利润总额+利息支出 24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率 税后净利润/平均所有者权益 26、基本每股收益率 归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数； 当期发行在外普通股的加权平均数 期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数 ×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数×已回购时间/报告期时间。 备注：时间一般按天，也可简化为月。 27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。 公式分解， 净利润/平均股东权益×平均股东权益/普通股平均股数； 股东权益收益率×平均每股净资产； 净利润/资产平均总额×资产平均总额/平均股东权益×平均股东权益/普通股平均股数； 总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产； 28、每股股利 普通股股利总额/年末普通股股数。 29、市盈率 普通股每股市价/年末普通股总数。 30、每股净资产 年末股东权益/年末普通股股数。 31、营业收入增长率 本年营业收入增长额/上年营业收入×100% 其中，增长额 本年营业收入-上年营业收入。 营业增长率 （本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100% 32、资本保值增值率 期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值 33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 34、 总资产增长率 本年总资产增长额/年初资产总额×100% 35、营业利润增长率 本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。 36、技术投入比率 本年科技支出合计/本年营业收入净额×100% 37、营业收入三年平均增长率 --1 38、资本三年增长率 --1 39、杜邦体系 净资产收益率 总资产净利率×权益乘数 营业净利率×总资产周转率×权益乘数 其中营业净利率 净利润÷营业收入； 总资产周转率（次） 营业收入÷平均资产总额。 权益乘数 资产总额÷所有者权益总额 1÷（1-资产负债率）。 40、长期资产适合率 长期资产适合率 （所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资） 41、固定资产成新率 固定资产成新率 平均固定资产净值/平均固定资产原值 42、固定资产增长率 固定资产增长率 （期末固定资产总值