第十五章_短期财务计划与管理[43p].pptVIP

4.2 现金流出分析 4个基本类型的现金支付： ——偿还应付账款 ——工资、税和其他费用 ——资本性支出 ——长期筹资费用 4.3 现金余额 现金余额告诉财务经理在短期内需要借入多少资金或可以贷出多少资金。 净现金流入＝现金回收额－现金流出 期末现金余额＝期初现金余额＋净现金流入 累计剩余（赤字） ＝期末现金余额－最低现金要求额　　　 见表18-5 现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。 “现金收入”部分包括期初现金余额和预算期现金收入，现金收入的主要来源是销货收入。年初的“现金余额”是在编制预算时预计的；“销货现金收入”的数据来自销售预算；“可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。 现金预算 “现金支出”部分包括预算的各项现金支出。其中“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“销售与管理费用”的数据，分别来自前述有关预算；“所得税’、“购置设备”、“股利分配”等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算。 　　 “现金多余或不足”是现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收入大于支出，现金有多余，可用于偿还借款或用于短期投资；差额为负，说明支出大于收入，现金不足，需要向银行取得新的借款。 现金预算 现金预算编制方法 收支预算法： （一）现金收入