财务管理第6章[83p].pptVIP

第六章 流动资产管理 概述 一、流动资产的概念和特点 1、流动资产的概念 流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，属于生产经营过程中短期置存的资产。 流动资产包括以下4部分内容： 流动资金是流动资产的货币表现，它有两层含义： （1）广义的流动资金，它表现为流动资产总额 （2）狭义的流动资金，指流动资产减去流动负债后的余额，也称为营运资金。 2、流动资产的特点 （1）流动资产占用形态具有变动性 （2）流动资产占用数量具有波动性 （3）流动资产周转与生产经营周期具有一致性 1、按流动资产在再生产过程中的作用分类 （1）生产领域的流动资产 是指在产品生产过程中发挥作用的流动资产。包括材料、燃料、低值易耗品、包装物、在产品、待加工的自制半成品、协作件等等。 （2）流通领域的流动资产 这是指在商品流通过程中发挥作用的流动资产。包括产成品、外购商品、债权资产、货币资金等。 2、按流动资产形成的来源分类 （1）自有流动资产 （2）借入流动资产 3、按流动资产变现能力的强弱分类 （1）速动资产 （2）非速动资产 4、按流动资产的盈利能力分类 （1）收益性流动资产 是指能为企业直接带来增值收益的流动资产。主要包括短期投资、商品产品、结算资产（预付账款、其他应收款除外）等。 （2）非收益性流动资产 是指不能直接为企业带来增值收益的流动资产。主要包括现金、