證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證.docVIP

證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則修正條文對照表 修正條文 現行條文 說 明 第一章　總則 第一章　總則 章名未修正。 第一條　本準則依證券投資信託及顧問法第九十三條規定訂定。 第一條　本準則依證券投資信託及顧問法第九十三條規定訂定。 本條未修正。 第二條　證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業（以下簡稱事業）建立內部控制制度應依本準則規定辦理，並據以執行。 第二條　證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業（以下簡稱事業）建立內部控制制度應依本準則規定辦理，並據以執行。 本條未修正。 第三條　事業之內部控制制度係由事業經理人所設計，董事會通過，並由董事會、經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進事業之健全經營，以合理確保下列目標之達成： 一、營運之效果及效率。 二、財務報導之可靠性。 三、相關法令之遵循。 前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。 第一項第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。 第三條　事業之內部控制制度係由事業董事會及經理人所設計，其目的在於促進事業之健全經營，並合理確保下列目標之達成： 一、營運之效果及效率。 二、財務報導之可靠性